Plan de Contrôle Fiscal Espagnol 2026: Pourquoi les Français Résidents en Espagne Regardent Andorre

Si vous êtes Français résident en Espagne — sur la Costa Brava, en Catalogne, à Madrid ou aux Baléares — et que vous avez une activité professionnelle, des dividendes significatifs, ou bénéficiez du régime Beckham, ce qui suit vous concerne directement.

L’Espagne ne se contente pas d’augmenter ses impôts. Elle construit l’infrastructure pour que pas un euro ne lui échappe.

Ce que change le Real Decreto 253/2025

Depuis le 1er janvier 2026:

• Tous les comptes — bancaires et non bancaires — sont déclarés mensuellement au Fichier des Titularités Financières. Sans seuil minimum.
• Les institutions de paiement et de monnaie électronique (Revolut, N26, PayPal, Bizum professionnel) sont désormais obligées de déclarer comme les banques traditionnelles.
• Les institutions étrangères opérant en libre prestation de services en Espagne doivent déclarer mensuellement les comptes des résidents espagnols.
• Bizum professionnel: disparition du seuil annuel de 3.000€. L’AEAT reçoit l’information sur tous les paiements.
• Cartes: nouveau formulaire 174 pour toute carte avec un volume annuel supérieur à 25.000€.
• Bénéficiaires effectifs déclarés au-delà des titulaires nominaux.

Le Plan de Contrôle 2026

Priorités d’inspection:

• Patrimoines élevés et hauts revenus — recoupements systématiques entre IRPF, ISF, contribution de solidarité.
• Régime des impatriés (Loi Beckham) — audits de substance, requalifications de dividendes en salaires.
• Prix de transfert et opérations intra-groupe — restructurations, incorporels, financements intra-groupe.
• Holdings personnels — sociétés patrimoniales utilisées pour différer l’imposition.
• Cryptoactifs — DAC8 opérationnel, deuxième année du Modelo 721.
• Revenus à l’étranger — DAC2/CRS, échange automatique avec 100+ juridictions.

L’angle français: la double pression

Si vous êtes Français résident en Espagne, vous vivez sous deux régimes fiscaux qui se durcissent en parallèle:

• Côté espagnol: marginal IRPF à 47% (50% en Catalogne), nouveau 30% sur l’épargne supérieure à 300.000€, ISF de 0,2% à 3,5% selon les communautés autonomes, et désormais surveillance mensuelle.
• Côté français: CSG montée à 10,6% sur les revenus de placement en 2026, IFI maintenu à 1,3M€, taxe de 20% sur les actifs non-professionnels de holdings de luxe à partir du 31 décembre 2026, exit tax restaurée à 15 ans.

La question pour beaucoup de Français en Espagne devient: si je dois choisir entre deux pressions fiscales croissantes, pourquoi pas un troisième territoire?

Andorre est ce troisième territoire. Pour la comparaison fiscale détaillée du profil indépendant entre les deux pays, voir notre guide Freelance Andorre vs Auto-Entrepreneur France.

Andorre: le cadre

Andorre n’est ni un paradis fiscal opaque, ni l’Eldorado du non-déclaré. Andorre signe avec l’Espagne et la France des conventions de double imposition (CDI), participe au CRS (échange automatique d’informations financières) avec plus de 100 juridictions, et applique des standards OCDE.

Ce qui change: les taux. Maximum 10% d’IRPF. Pas d’ISF, pas de droits de succession, pas de taxe de solidarité. Les premiers 24.000€ de revenus sont exemptés.

Et: Andorre n’est pas dans l’UE, donc DAC6/DAC7/DAC8 ne s’appliquent pas aux opérations purement internes entre résidents andorrans et institutions andorranes.

La sortie de l’Espagne

Pour rompre la résidence fiscale espagnole: moins de 183 jours en Espagne, pas de centre d’intérêts économiques, pas de conjoint et enfants mineurs résidents en Espagne. Pour Andorre: 183 jours en résidence active ou 90 jours en résidence passive (avec investissement minimum de 1.000.000€ depuis la Llei Òmnibus 2 de 2026). La manière dont ce décompte se plaide en pratique est illustrée par l’affaire Shakira et la règle des 183 jours.

Attention à l’exit tax espagnol (Article 95 bis LIRPF) si vous détenez des participations supérieures à 4M€ ou >25% d’une société valorisée à plus de 1M€. Voir notre guide complet sur l’exit tax.

En pratique

Pour un Français résident en Espagne avec dividendes ou plus-values significatifs, la question n’est plus “où optimiser?” — c’est “combien de temps puis-je rester profitable et à l’abri des inspections?”.

Andorre est à deux heures de Barcelone, à six heures de Toulouse, dans le même fuseau horaire, avec un cadre fiscal stable depuis 2014.

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Cet article est informatif et ne constitue pas un conseil fiscal. Andorre respecte les standards internationaux de transparence fiscale et d’échange automatique d’informations (CRS).