Exit Tax Espagne et Déménager en Andorre : Guide Complet 2026

L’Espagne est l’un des rares pays europ\u00e9ens \u00e0 imposer les plus-values latentes lorsqu’un r\u00e9sident fiscal quitte le pays. On l’appelle couramment l’\u00ab exit tax \u00bb ou \u00ab imp\u00f4t de sortie \u00bb \u2014 techniquement r\u00e9glement\u00e9 par l’Article 95 bis de la loi espagnole sur l’imp\u00f4t sur le revenu (Ley 35/2006 del IRPF). Si vous d\u00e9tenez des actions, des parts de fonds ou d’autres actifs qualifi\u00e9s d’une valeur sup\u00e9rieure \u00e0 4 millions d’euros, ou si vous d\u00e9tenez une participation de 25% ou plus dans une entit\u00e9 d’une valeur sup\u00e9rieure \u00e0 1 million d’euros, l’Espagne imposera vos gains latents comme si vous aviez tout vendu la veille de votre d\u00e9part.

Ce guide explique exactement comment fonctionne l’exit tax, qui est concern\u00e9, quelles exemptions existent, et le processus complet \u00e9tape par \u00e9tape pour transf\u00e9rer proprement votre r\u00e9sidence fiscale d’Espagne en Andorre en 2026.

Qu’est-ce que l’Exit Tax espagnol ?

Base l\u00e9gale

L’Espagne a introduit son imp\u00f4t de sortie en 2015, inspir\u00e9 de m\u00e9canismes similaires en France, en Allemagne et aux Pays-Bas. La disposition se trouve dans l’Article 95 bis de la loi IRPF (Ley 35/2006) et son r\u00e8glement d’application.

L’imp\u00f4t vise \u00e0 emp\u00eacher les contribuables d’accumuler des plus-values latentes tout en b\u00e9n\u00e9ficiant des services publics espagnols, puis de s’installer dans une juridiction \u00e0 faible fiscalit\u00e9 pour r\u00e9aliser ces gains sans imp\u00f4t.

Qui est concern\u00e9 ?

Vous \u00eates soumis \u00e0 l’exit tax si les trois conditions sont remplies :

Vous avez \u00e9t\u00e9 r\u00e9sident fiscal espagnol pendant au moins 10 des 15 derni\u00e8res ann\u00e9es.
Vous cessez d’\u00eatre r\u00e9sident fiscal espagnol (c’est-\u00e0-dire que vous transf\u00e9rez votre domicile fiscal \u00e0 l’\u00e9tranger).
Vous d\u00e9tenez des actifs qualifi\u00e9s qui d\u00e9passent les seuils ci-dessous.

Actifs qualifi\u00e9s et seuils

L’exit tax s’applique si, \u00e0 la date o\u00f9 vous cessez d’\u00eatre r\u00e9sident, vous d\u00e9tenez :

Des actions ou participations dans toute entit\u00e9 (cot\u00e9e ou non cot\u00e9e) d’une valeur de march\u00e9 totale sup\u00e9rieure \u00e0 4 millions d’euros, OU
Une participation de 25% ou plus dans toute entit\u00e9 dont la valeur de march\u00e9 totale d\u00e9passe 1 million d’euros

L’imp\u00f4t porte sur la plus-value latente \u2014 la diff\u00e9rence entre votre co\u00fbt d’acquisition et la valeur de march\u00e9 la veille du changement de r\u00e9sidence.

Taux d’imposition

La plus-value est impos\u00e9e aux taux de l’\u00e9pargne espagnols (base del ahorro) :

Tranche de plus-value	Taux
Jusqu’\u00e0 6 000 \u20ac	19%
6 001 \u20ac \u2013 50 000 \u20ac	21%
50 001 \u20ac \u2013 200 000 \u20ac	23%
200 001 \u20ac \u2013 300 000 \u20ac	27%
Au-dessus de 300 000 \u20ac	28%

Pour quelqu’un avec 500 000 \u20ac de plus-values latentes, l’exit tax serait d’environ 127 320 \u20ac.

Exemptions et reports

D\u00e9m\u00e9nagement vers un autre pays de l’UE/EEE

Si vous d\u00e9m\u00e9nagez vers un autre \u00c9tat membre de l’UE ou de l’EEE, l’Espagne doit accorder un report en vertu des r\u00e8gles de libre circulation de l’UE. Vous ne payez pas imm\u00e9diatement : l’imp\u00f4t est suspendu jusqu’\u00e0 ce que vous vendiez effectivement les actifs ou d\u00e9m\u00e9nagiez vers un pays hors UE/EEE.

Point crucial : l’Andorre n’est PAS dans l’UE ni dans l’EEE. Cette exemption ne s’applique pas pour un d\u00e9m\u00e9nagement en Andorre. L’exit tax est d\u00fb int\u00e9gralement.

Absence temporaire

Si vous quittez l’Espagne pour des raisons professionnelles et revenez dans un d\u00e9lai de 5 ans, vous pouvez demander une suspension. La dette fiscale est annul\u00e9e \u00e0 votre retour. Cela concerne principalement les expatri\u00e9s en mission temporaire et n\u00e9cessite le d\u00e9p\u00f4t du Mod\u00e8le 721 ou une notification \u00e9quivalente aupr\u00e8s de l’AEAT.

La r\u00e8gle des 10 ans

Si vous avez \u00e9t\u00e9 r\u00e9sident fiscal espagnol pendant moins de 10 des 15 derni\u00e8res ann\u00e9es, l’exit tax ne s’applique pas. Cela est particuli\u00e8rement pertinent pour :

Les expatri\u00e9s qui se sont install\u00e9s r\u00e9cemment en Espagne
Les personnes qui ont v\u00e9cu \u00e0 l’\u00e9tranger plusieurs ann\u00e9es avant de revenir en Espagne
Les ressortissants \u00e9trangers qui n’ont pas encore accumul\u00e9 10 ans de r\u00e9sidence espagnole

Titulaires de la Loi Beckham

Les personnes ayant opt\u00e9 pour le r\u00e9gime sp\u00e9cial pour expatri\u00e9s (\u00ab Loi Beckham \u00bb) sont impos\u00e9es comme non-r\u00e9sidents aux fins de l’IRPF. Les r\u00e8gles de l’exit tax ne s’appliquent g\u00e9n\u00e9ralement pas pendant les ann\u00e9es couvertes par ce r\u00e9gime, mais les ann\u00e9es de pr\u00e9sence physique en Espagne comptent tout de m\u00eame pour le seuil de 10-sur-15 ans.

Impact pratique : Calcul de l’Exit Tax

Exemple 1 : Entrepreneur avec des parts dans son entreprise

Co\u00fbt d’acquisition des parts : 100 000 \u20ac (entreprise fond\u00e9e il y a 8 ans)
Valeur de march\u00e9 actuelle : 2 000 000 \u20ac
Plus-value latente : 1 900 000 \u20ac
Participation : 100% (d\u00e9passe le seuil de 25% dans une entit\u00e9 >1M \u20ac)

Calcul de l’exit tax :

Tranche	Montant	Taux	Imp\u00f4t
0 \u20ac \u2013 6 000 \u20ac	6 000 \u20ac	19%	1 140 \u20ac
6 001 \u20ac \u2013 50 000 \u20ac	44 000 \u20ac	21%	9 240 \u20ac
50 001 \u20ac \u2013 200 000 \u20ac	150 000 \u20ac	23%	34 500 \u20ac
200 001 \u20ac \u2013 300 000 \u20ac	100 000 \u20ac	27%	27 000 \u20ac
300 001 \u20ac \u2013 1 900 000 \u20ac	1 600 000 \u20ac	28%	448 000 \u20ac
Total	1 900 000 \u20ac		519 880 \u20ac

Exemple 2 : Investisseur avec un portefeuille diversifi\u00e9

Valeur totale du portefeuille : 5 000 000 \u20ac (d\u00e9passe le seuil de 4M \u20ac)
Co\u00fbt d’acquisition : 3 200 000 \u20ac
Plus-value latente : 1 800 000 \u20ac

Exit tax : environ 492 320 \u20ac.

Exemple 3 : En dessous des seuils

Valeur du portefeuille : 3 500 000 \u20ac (en dessous de 4M \u20ac)
Aucune participation ne d\u00e9passe 25% dans une entit\u00e9 valant >1M \u20ac

Exit tax : 0 \u20ac. Les seuils ne sont pas atteints.

Strat\u00e9gies pour minimiser l’Exit Tax

Avertissement important : La planification fiscale doit \u00eatre r\u00e9alis\u00e9e avec l’aide d’un professionnel qualifi\u00e9. Les strat\u00e9gies ci-dessous sont \u00e0 titre informatif uniquement et peuvent ne pas s’appliquer \u00e0 votre situation.

1. R\u00e9aliser les gains avant de partir

Si vous pr\u00e9voyez de toute fa\u00e7on de vendre des actifs, le faire pendant que vous \u00eates encore r\u00e9sident espagnol signifie que les gains sont impos\u00e9s aux m\u00eames taux de l’\u00e9pargne, mais vous \u00e9vitez la complexit\u00e9 administrative de l’exit tax et les \u00e9ventuels litiges sur la valorisation. Vous cristallisez \u00e9galement le gain \u00e0 un prix connu plut\u00f4t qu’\u00e0 une \u00ab valeur de march\u00e9 \u00bb contestable.

2. Diluer en dessous du seuil de 25%

Si vous d\u00e9tenez plus de 25% dans une entreprise valoris\u00e9e \u00e0 plus de 1M \u20ac, restructurer l’actionnariat (par exemple, int\u00e9grer des co-investisseurs ou transf\u00e9rer des parts \u00e0 des membres de la famille) avant votre d\u00e9part peut vous placer en dessous du seuil. Cela doit \u00eatre fait bien \u00e0 l’avance et avec une substance \u00e9conomique r\u00e9elle \u2014 les montages artificiels seront contest\u00e9s par l’AEAT.

3. Planifier le moment du d\u00e9part

Si vous avez \u00e9t\u00e9 r\u00e9sident fiscal espagnol pendant 9 des 15 derni\u00e8res ann\u00e9es, attendre signifie atteindre le seuil de 10 ans. \u00c0 l’inverse, si vous \u00eates exactement \u00e0 10 ans, il n’y a pas moyen de l’\u00e9viter. Planifiez votre calendrier \u00e0 l’avance.

4. Utiliser la Convention Espagne-Andorre

L’Espagne et l’Andorre ont une Convention de Double Imposition (CDI) sign\u00e9e en 2015. Bien qu’elle n’\u00e9limine pas l’exit tax, elle fournit des m\u00e9canismes pour \u00e9viter la double imposition si l’Andorre impose ult\u00e9rieurement le m\u00eame gain lors de la vente effective. Votre conseiller devrait examiner l’Article 13 (gains en capital) de la convention.

5. Paiement \u00e9chelonn\u00e9

L’Espagne autorise le paiement fractionn\u00e9 de l’exit tax dans certains cas, avec int\u00e9r\u00eats. Cela peut \u00eatre pertinent si votre liquidit\u00e9 est limit\u00e9e. Une garantie bancaire peut \u00eatre exig\u00e9e.

Le processus de d\u00e9sinscription : Baja Censal

Transf\u00e9rer votre r\u00e9sidence fiscale d’Espagne en Andorre n\u00e9cessite de notifier formellement l’administration fiscale espagnole (Agencia Estatal de Administraci\u00f3n Tributaria \u2014 AEAT). C’est ce qu’on appelle la baja censal.

Mod\u00e8le 030 : Changement de domicile fiscal

Vous devez d\u00e9poser le Mod\u00e8le 030 (Declaraci\u00f3n censal de alta, modificaci\u00f3n y baja) aupr\u00e8s de l’AEAT pour notifier votre changement de r\u00e9sidence fiscale. Ce formulaire :

D\u00e9clare votre nouveau pays de r\u00e9sidence (Andorre)
D\u00e9clenche l’imposition de l’exit tax si applicable
Met \u00e0 jour votre situation dans le registre des contribuables espagnols

Timing

D\u00e9posez le Mod\u00e8le 030 apr\u00e8s avoir \u00e9tabli une r\u00e9sidence v\u00e9ritable en Andorre (c’est-\u00e0-dire apr\u00e8s avoir obtenu votre permis de r\u00e9sidence andorran et pass\u00e9 la majorit\u00e9 de votre temps l\u00e0-bas). Le d\u00e9poser pr\u00e9matur\u00e9ment \u2014 avant d’avoir des liens r\u00e9els avec l’Andorre \u2014 affaiblit votre position si l’Espagne conteste votre d\u00e9m\u00e9nagement.

Documents justificatifs

L’AEAT peut demander des preuves que votre d\u00e9m\u00e9nagement est v\u00e9ritable. Pr\u00e9parez :

Permis de r\u00e9sidence andorran (autoritzaci\u00f3 d’immigraci\u00f3)
Contrat de bail ou titre de propri\u00e9t\u00e9 en Andorre
Justificatif d’inscription \u00e0 la CASS (S\u00e9curit\u00e9 sociale andorrane)
Relev\u00e9s bancaires montrant une activit\u00e9 financi\u00e8re en Andorre
Factures de services publics, inscription scolaire des enfants, etc.
Registres de vols, donn\u00e9es de localisation du t\u00e9l\u00e9phone (dans les cas contentieux)

Checklist \u00e9tape par \u00e9tape : D\u00e9m\u00e9nager d’Espagne en Andorre en 2026

Phase 1 : Planification (3\u20136 mois avant)

Calculez votre exposition \u00e0 l’exit tax. Listez tous les actifs qualifi\u00e9s, leur co\u00fbt d’acquisition et leur valeur de march\u00e9 actuelle. Utilisez notre calculateur fiscal pour comparer les charges fiscales globales.
Engagez un conseiller fiscal transfrontalier. Vous avez besoin d’un fiscaliste espagnol et d’un gestor andorran. Id\u00e9alement, un cabinet qui couvre les deux juridictions.
R\u00e9visez la Convention Espagne-Andorre. Comprenez comment les Articles 4 (r\u00e9sidence), 13 (gains en capital) et 25 (proc\u00e9dure amiable) affectent votre situation.
V\u00e9rifiez votre d\u00e9compte d’ann\u00e9es de r\u00e9sidence. Avez-vous \u00e9t\u00e9 r\u00e9sident fiscal espagnol pendant 10+ des 15 derni\u00e8res ann\u00e9es ?
Planifiez la restructuration des actifs si n\u00e9cessaire (dilution des parts, ventes avant le d\u00e9part, etc.).
Lancez la demande de r\u00e9sidence andorrane. Rassemblez les documents : casier judiciaire, certificat m\u00e9dical, justificatif de logement, photos d’identit\u00e9 et le d\u00e9p\u00f4t de 50 000 \u20ac aupr\u00e8s de l’AFA (non remboursable sous la Loi Omnibus 2).

Phase 2 : Le d\u00e9m\u00e9nagement (mois du transfert)

D\u00e9m\u00e9nagez physiquement en Andorre. \u00c9tablissez une pr\u00e9sence v\u00e9ritable : transportez vos meubles, mettez en place les services publics, inscrivez vos enfants \u00e0 l’\u00e9cole.
Ouvrez un compte bancaire andorran et transf\u00e9rez votre activit\u00e9 financi\u00e8re principale.
Inscrivez-vous \u00e0 la CASS (Caixa Andorrana de Seguretat Social) pour la sant\u00e9 et la s\u00e9curit\u00e9 sociale.
Obtenez votre permis de r\u00e9sidence andorran. R\u00e9sidence active (compte propi ou compte ali\u00e8) ou r\u00e9sidence passive selon votre situation.
Annulez ou suspendez votre s\u00e9curit\u00e9 sociale espagnole (alta/baja aupr\u00e8s de la Tesorer\u00eda General de la Seguridad Social).
Notifiez le padr\u00f3n municipal de votre municipalit\u00e9 espagnole que vous avez d\u00e9m\u00e9nag\u00e9 \u00e0 l’\u00e9tranger.

Phase 3 : Obligations fiscales espagnoles (apr\u00e8s le d\u00e9m\u00e9nagement)

D\u00e9posez le Mod\u00e8le 030 aupr\u00e8s de l’AEAT pour d\u00e9clarer votre changement de r\u00e9sidence fiscale.
D\u00e9posez votre derni\u00e8re d\u00e9claration IRPF (Renta) pour l’ann\u00e9e de d\u00e9part. Elle couvre les revenus du 1er janvier \u00e0 votre date de d\u00e9part, au prorata.
D\u00e9clarez l’exit tax sur le Mod\u00e8le 100 si applicable. Payez ou demandez un paiement fractionn\u00e9.
D\u00e9posez le Mod\u00e8le 720 (d\u00e9claration de biens \u00e0 l’\u00e9tranger) si vous d\u00e9tenez encore des actifs en dehors de l’Espagne \u2014 notez que les obligations du Mod\u00e8le 720 peuvent persister pour l’ann\u00e9e de d\u00e9part.
Conservez toutes les preuves de r\u00e9sidence andorrane organis\u00e9es. L’Espagne dispose de 4 ans pour auditer votre d\u00e9part (d\u00e9lai g\u00e9n\u00e9ral de prescription) et potentiellement plus en cas de fraude.

Phase 4 : Obligations continues

D\u00e9posez la d\u00e9claration IRPF andorran annuellement (avant le 30 septembre de l’ann\u00e9e suivante).
Revenus de source espagnole : Si vous conservez des biens locatifs, des pensions ou d’autres revenus provenant d’Espagne, vous devez d\u00e9poser les d\u00e9clarations de l’Imp\u00f4t sur le Revenu des Non-R\u00e9sidents (IRNR) via le Mod\u00e8le 210.
Maintenez 183+ jours de pr\u00e9sence physique en Andorre. L’Espagne applique la r\u00e8gle des 183 jours de mani\u00e8re agressive, et l’AEAT est connue pour v\u00e9rifier les registres de vols, les transactions par carte bancaire et les donn\u00e9es de localisation du t\u00e9l\u00e9phone.
R\u00e9visez votre position au regard de la convention fiscale annuellement avec votre conseiller.

Erreurs courantes \u00e0 \u00e9viter

1. D\u00e9m\u00e9nager \u00ab sur le papier \u00bb sans d\u00e9m\u00e9nager physiquement

Le fisc espagnol est de plus en plus sophistiqu\u00e9 pour d\u00e9tecter les d\u00e9m\u00e9nagements fictifs. Les enqu\u00eates sur les YouTubeurs (Willyrex, Vegetta777) montrent que l’Espagne poursuit ces affaires de mani\u00e8re agressive. Si votre famille, votre vie sociale et vos int\u00e9r\u00eats \u00e9conomiques restent en Espagne, changer votre adresse enregistr\u00e9e en Andorre ne changera pas votre r\u00e9sidence fiscale.

2. Ignorer l’exit tax jusqu’apr\u00e8s le d\u00e9m\u00e9nagement

L’imposition de l’exit tax est d\u00e9clench\u00e9e par votre d\u00e9part. Si vous ne le planifiez pas, vous risquez de faire face \u00e0 une facture fiscale importante et inattendue. Mod\u00e9lisez le passif 6 \u00e0 12 mois \u00e0 l’avance.

3. D\u00e9poser le Mod\u00e8le 030 trop t\u00f4t

Si vous d\u00e9posez la baja censal avant d’avoir des liens v\u00e9ritables en Andorre, l’Espagne peut arguer que vous \u00e9tiez toujours r\u00e9sident espagnol pendant la p\u00e9riode de transition. \u00c9tablissez une pr\u00e9sence r\u00e9elle d’abord, puis d\u00e9posez.

4. Oublier les obligations sur les revenus de source espagnole

M\u00eame apr\u00e8s avoir d\u00e9m\u00e9nag\u00e9 en Andorre, les revenus locatifs de biens espagnols, les pensions espagnoles et les plus-values sur les biens immobiliers espagnols restent imposables en Espagne au titre de l’IRNR. De nombreux expatri\u00e9s l’oublient et accumulent des p\u00e9nalit\u00e9s.

5. Ne pas conserver de justificatifs

Le d\u00e9lai de prescription en Espagne est de 4 ans pour les impositions ordinaires. En cas de fraude pr\u00e9sum\u00e9e, il peut s’\u00e9tendre \u00e0 10 ans. Conservez les registres de vols, factures de services, relev\u00e9s bancaires et toute preuve de votre r\u00e9sidence andorrane pendant au moins 6 ans.

Exit Tax de l’Espagne vs autres pays europ\u00e9ens

Pays	Exit Tax ?	Seuil	Taux	Report pour d\u00e9m\u00e9nagement UE/EEE ?
Espagne	Oui	Portefeuille >4M \u20ac ou 25% dans entit\u00e9 >1M \u20ac	19\u201328%	Oui (mais pas pour l’Andorre)
France	Oui	>800K \u20ac en actions ou 50% dans une entreprise	30% (PFU)	Oui, avec garanties
Allemagne	Oui	1% dans GmbH/AG	~26,4%	\u00c9chelonnement 7 ans dans l’UE
Pays-Bas	Oui	5% d’int\u00e9r\u00eat substantiel	26,9%	Recouvrement diff\u00e9r\u00e9 10 ans
Portugal	Non	N/A	N/A	N/A
Royaume-Uni	Non (mais CGT au retour)	N/A	N/A	N/A
Andorre	Non	N/A	N/A	N/A

L’Andorre elle-m\u00eame n’a aucun exit tax. Une fois r\u00e9sident andorran, vous pouvez partir sans aucun imp\u00f4t sur les plus-values latentes.

Calendrier : Combien de temps prend le processus complet ?

\u00c9tape	Dur\u00e9e typique
Planification et conseil fiscal	1\u20133 mois
Demande de r\u00e9sidence andorrane	2\u20134 mois
D\u00e9m\u00e9nagement physique	1\u20132 semaines
Mod\u00e8le 030 et baja censal	1 mois apr\u00e8s \u00e9tablissement de la r\u00e9sidence
Derni\u00e8re d\u00e9claration IRPF espagnole	Avant le 30 juin de l’ann\u00e9e suivante
Paiement de l’exit tax	Avec la d\u00e9claration finale IRPF ou \u00e9chelonnement
Total de bout en bout	4\u20138 mois

Questions fr\u00e9quemment pos\u00e9es

L’exit tax s’applique-t-il si je d\u00e9m\u00e9nage en Andorre mais garde mon entreprise espagnole ?

L’exit tax s’applique \u00e0 vos participations personnelles. Si vous d\u00e9tenez des parts dans une SL espagnole, la plus-value latente sur ces parts est ce qui est impos\u00e9 \u2014 pas les actifs de l’entreprise directement. Vous pouvez continuer \u00e0 poss\u00e9der et g\u00e9rer l’entreprise espagnole en tant que non-r\u00e9sident, mais vous devrez payer l’IRNR sur tout revenu de source espagnole.

Puis-je \u00e9viter l’exit tax en renon\u00e7ant \u00e0 mes parts ?

Donner ou transf\u00e9rer des parts avant le d\u00e9part peut g\u00e9n\u00e9rer d’autres imp\u00f4ts (droits de donation, plus-values sur le transfert). Les r\u00e8gles anti-abus espagnoles peuvent requalifier les op\u00e9rations d\u00e9pourvues de substance \u00e9conomique r\u00e9elle. Ce n’est pas une solution simple.

Que se passe-t-il si mes actifs sont en dessous des seuils ?

Si votre portefeuille total est inf\u00e9rieur \u00e0 4 millions d’euros et que vous ne d\u00e9tenez pas une participation de 25% ou plus dans une entit\u00e9 valoris\u00e9e \u00e0 plus de 1 million d’euros, l’exit tax ne s’applique tout simplement pas. Vous devez n\u00e9anmoins d\u00e9poser le Mod\u00e8le 030 et votre derni\u00e8re d\u00e9claration IRPF.

La Convention Espagne-Andorre \u00e9limine-t-elle la double imposition sur l’exit tax ?

La convention fournit des m\u00e9canismes pour \u00e9viter la double imposition, mais n’\u00e9limine pas l’exit tax lui-m\u00eame. Si l’Espagne impose une plus-value latente \u00e0 la sortie et que l’Andorre impose plus tard le m\u00eame gain lors de la vente effective, la convention devrait permettre un cr\u00e9dit. En pratique, puisque le taux des gains en capital en Andorre est de 10% et celui de l’exit tax espagnol de 19\u201328%, vous n’obtiendriez pas un cr\u00e9dit complet. Consultez votre conseiller sur l’application sp\u00e9cifique.

Comment l’Espagne v\u00e9rifie-t-elle que je vis r\u00e9ellement en Andorre ?

L’AEAT utilise de multiples sources : le padr\u00f3n (registre municipal), les dossiers de s\u00e9curit\u00e9 sociale, les transactions bancaires, les habitudes d’utilisation des cartes bancaires, les manifestes de vols, les donn\u00e9es des antennes-relais de t\u00e9l\u00e9phonie mobile et l’\u00e9change d’informations au titre de la Convention Espagne-Andorre et du Standard Commun de D\u00e9claration (CRS). L’Espagne peut aussi demander des informations directement aux autorit\u00e9s fiscales andorranes.

Conclusion

L’exit tax espagnol est un co\u00fbt r\u00e9el et significatif pour les personnes \u00e0 haut patrimoine qui s’installent en Andorre. Mais c’est un co\u00fbt unique, pas annuel. Pour quelqu’un avec 1,9 million d’euros de plus-values latentes, l’exit tax de ~520 000 \u20ac est douloureux, mais les \u00e9conomies fiscales annuelles de la vie en Andorre (IRPF maximum de 10%, 0% sur les dividendes, 0% d’imp\u00f4t sur la fortune) peuvent r\u00e9cup\u00e9rer cette somme en 3 \u00e0 7 ans selon vos revenus et votre profil d’investissement.

La cl\u00e9 est la planification : calculez votre exposition \u00e0 l’avance, structurez votre d\u00e9part correctement et maintenez des preuves blindées de r\u00e9sidence v\u00e9ritable en Andorre. Le fisc espagnol surveille, mais si votre d\u00e9m\u00e9nagement est r\u00e9el, document\u00e9 et correctement ex\u00e9cut\u00e9, la loi est de votre c\u00f4t\u00e9.

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Cet article est fourni \u00e0 titre informatif uniquement et ne constitue pas un conseil fiscal, juridique ou financier. Les obligations fiscales d\u00e9pendent des circonstances individuelles. Consultez toujours un professionnel qualifi\u00e9.

Sources : Ley 35/2006 del IRPF (Article 95 bis), Agencia Estatal de Administraci\u00f3n Tributaria (AEAT), Convention entre le Royaume d’Espagne et la Principaut\u00e9 d’Andorre pour \u00e9viter la double imposition (2015), Govern d’Andorra, CASS, Llei 5/2014 de l’IRPF d’Andorra.

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