Exit Tax en España y Mudarse a Andorra: Guía Completa 2026

Espa\u00f1a es uno de los pocos pa\u00edses europeos que impone un impuesto sobre las plusval\u00edas no realizadas cuando un residente fiscal abandona el pa\u00eds. Se conoce com\u00fanmente como “exit tax” o “impuesto de salida” \u2014 regulado en el Art\u00edculo 95 bis de la Ley 35/2006 del IRPF. Si posees acciones, participaciones en fondos u otros activos cualificados con un valor superior a 4 millones de euros, o si tienes una participaci\u00f3n del 25% o m\u00e1s en una entidad con un valor superior a 1 mill\u00f3n de euros, Hacienda gravar\u00e1 tus beneficios latentes como si hubieras vendido todo el d\u00eda antes de irte.

Esta gu\u00eda explica exactamente c\u00f3mo funciona el exit tax, a qui\u00e9n afecta, qu\u00e9 exenciones existen y el proceso completo paso a paso para trasladar limpiamente tu residencia fiscal de Espa\u00f1a a Andorra en 2026.

\u00bfQu\u00e9 es el Exit Tax espa\u00f1ol?

Base legal

Espa\u00f1a introdujo su impuesto de salida en 2015, inspirado en mecanismos similares de Francia, Alemania y Pa\u00edses Bajos. La disposici\u00f3n se encuentra en el Art\u00edculo 95 bis de la Ley del IRPF (Ley 35/2006) y su reglamento de desarrollo.

El impuesto est\u00e1 dise\u00f1ado para evitar que los contribuyentes acumulen plusval\u00edas latentes mientras se benefician de los servicios p\u00fablicos espa\u00f1oles y despu\u00e9s se trasladen a una jurisdicci\u00f3n de baja tributaci\u00f3n para materializar esas ganancias sin tributar.

\u00bfA qui\u00e9n afecta?

Est\u00e1s sujeto al exit tax si se cumplen las tres condiciones:

Has sido residente fiscal en Espa\u00f1a durante al menos 10 de los \u00faltimos 15 a\u00f1os.
Dejas de ser residente fiscal espa\u00f1ol (es decir, trasladas tu domicilio fiscal al extranjero).
Posees activos cualificados que superan los umbrales indicados a continuaci\u00f3n.

Activos cualificados y umbrales

El exit tax se aplica si, en la fecha en que dejas de ser residente, posees:

Acciones o participaciones en cualquier entidad (cotizada o no cotizada) con un valor de mercado total superior a 4 millones de euros, O
Una participaci\u00f3n del 25% o m\u00e1s en cualquier entidad cuyo valor de mercado total supere 1 mill\u00f3n de euros

El impuesto grava la ganancia no realizada \u2014 la diferencia entre tu coste de adquisici\u00f3n y el valor de mercado el d\u00eda anterior al cambio de residencia.

Tipo impositivo

La ganancia tributa a los tipos del ahorro del IRPF (base del ahorro):

Tramo de ganancia	Tipo
Hasta 6.000 \u20ac	19%
6.001 \u20ac \u2013 50.000 \u20ac	21%
50.001 \u20ac \u2013 200.000 \u20ac	23%
200.001 \u20ac \u2013 300.000 \u20ac	27%
M\u00e1s de 300.000 \u20ac	28%

Para alguien con 500.000 \u20ac de plusval\u00edas latentes, el exit tax ser\u00eda aproximadamente 127.320 \u20ac.

Exenciones y aplazamientos

Traslado a otro pa\u00eds de la UE/EEE

Si te mudas a otro Estado miembro de la UE o del EEE, Espa\u00f1a debe conceder un aplazamiento en virtud de las normas de libre circulaci\u00f3n de la UE. No pagas de inmediato: el impuesto queda suspendido hasta que vendas efectivamente los activos o te traslades a un pa\u00eds fuera de la UE/EEE.

Punto cr\u00edtico: Andorra NO est\u00e1 en la UE ni en el EEE. Esta exenci\u00f3n no se aplica al mudarse a Andorra. El exit tax se devenga en su totalidad.

Ausencia temporal

Si dejas Espa\u00f1a por motivos laborales y vuelves en un plazo de 5 a\u00f1os, puedes solicitar una suspensi\u00f3n. La deuda tributaria se cancela al regresar. Esto se aplica principalmente a expatriados en asignaciones temporales y requiere presentar el Modelo 721 o notificaci\u00f3n equivalente ante la AEAT.

La regla de los 10 a\u00f1os

Si has sido residente fiscal espa\u00f1ol durante menos de 10 de los \u00faltimos 15 a\u00f1os, el exit tax no te afecta. Esto es especialmente relevante para:

Expatriados que se mudaron a Espa\u00f1a recientemente
Personas que vivieron en el extranjero varios a\u00f1os antes de volver a Espa\u00f1a
Nacionales extranjeros que a\u00fan no han acumulado 10 a\u00f1os de residencia espa\u00f1ola

Titulares de la Ley Beckham

Las personas acogidas al r\u00e9gimen especial para expatriados de Espa\u00f1a (la “Ley Beckham”) tributan como no residentes a efectos del IRPF. Las normas del exit tax generalmente no se aplican durante los a\u00f1os cubiertos por este r\u00e9gimen, pero los a\u00f1os de presencia f\u00edsica en Espa\u00f1a s\u00ed cuentan para el umbral de 10-de-15 a\u00f1os.

Impacto pr\u00e1ctico: C\u00e1lculo del Exit Tax

Ejemplo 1: Emprendedor con participaciones en su empresa

Coste de adquisici\u00f3n de las participaciones: 100.000 \u20ac (empresa fundada hace 8 a\u00f1os)
Valor de mercado actual: 2.000.000 \u20ac
Plusval\u00eda latente: 1.900.000 \u20ac
Participaci\u00f3n: 100% (supera el umbral del 25% en entidad >1M \u20ac)

C\u00e1lculo del exit tax:

Tramo	Importe	Tipo	Cuota
0 \u20ac \u2013 6.000 \u20ac	6.000 \u20ac	19%	1.140 \u20ac
6.001 \u20ac \u2013 50.000 \u20ac	44.000 \u20ac	21%	9.240 \u20ac
50.001 \u20ac \u2013 200.000 \u20ac	150.000 \u20ac	23%	34.500 \u20ac
200.001 \u20ac \u2013 300.000 \u20ac	100.000 \u20ac	27%	27.000 \u20ac
300.001 \u20ac \u2013 1.900.000 \u20ac	1.600.000 \u20ac	28%	448.000 \u20ac
Total	1.900.000 \u20ac		519.880 \u20ac

Ejemplo 2: Inversor con cartera diversificada

Valor total de la cartera: 5.000.000 \u20ac (supera el umbral de 4M \u20ac)
Coste de adquisici\u00f3n: 3.200.000 \u20ac
Plusval\u00eda latente: 1.800.000 \u20ac

Exit tax: aproximadamente 492.320 \u20ac.

Ejemplo 3: Por debajo de los umbrales

Valor de la cartera: 3.500.000 \u20ac (por debajo de 4M \u20ac)
Ninguna participaci\u00f3n supera el 25% en entidad con valor >1M \u20ac

Exit tax: 0 \u20ac. No se alcanzan los umbrales.

Estrategias para minimizar el Exit Tax

Aviso importante: La planificaci\u00f3n fiscal debe realizarse con asesoramiento profesional cualificado. Las estrategias siguientes son meramente informativas y pueden no aplicarse a tu situaci\u00f3n concreta.

1. Materializar las ganancias antes de irse

Si de todas formas piensas vender activos, hacerlo mientras a\u00fan eres residente espa\u00f1ol significa que las ganancias tributan a los mismos tipos del ahorro, pero evitas la complejidad administrativa del exit tax y posibles disputas sobre la valoraci\u00f3n. Adem\u00e1s, cristalizas la ganancia a un precio conocido en lugar de un “valor de mercado” discutible.

2. Diluir por debajo del umbral del 25%

Si posees m\u00e1s del 25% en una empresa valorada en m\u00e1s de 1M \u20ac, reestructurar la propiedad (por ejemplo, incorporar coinversores o transmitir participaciones a familiares) antes de tu salida puede situarte por debajo del umbral. Esto debe hacerse con suficiente antelaci\u00f3n y con sustancia econ\u00f3mica real: los montajes artificiales ser\u00e1n impugnados por la AEAT.

3. Planificar el momento de la salida

Si has sido residente fiscal espa\u00f1ol durante 9 de los \u00faltimos 15 a\u00f1os, esperar un a\u00f1o m\u00e1s significar\u00e1 alcanzar el umbral de 10 a\u00f1os. Por el contrario, si ya est\u00e1s en exactamente 10 a\u00f1os, no hay forma de evitarlo. Planifica tu calendario con antelaci\u00f3n.

4. Utilizar el Convenio Espa\u00f1a-Andorra

Espa\u00f1a y Andorra tienen un Convenio de Doble Imposici\u00f3n (CDI) firmado en 2015. Aunque no elimina el exit tax, proporciona mecanismos para evitar la doble imposici\u00f3n si Andorra grava posteriormente la misma ganancia en el momento de la venta efectiva. Tu asesor debe revisar el Art\u00edculo 13 (ganancias de capital) del convenio.

5. Pago fraccionado

Espa\u00f1a permite el pago fraccionado del exit tax en determinados casos, con intereses. Puede ser relevante si tu liquidez es limitada. Podr\u00eda exigirse una garant\u00eda bancaria.

El proceso de baja censal

Trasladar tu residencia fiscal de Espa\u00f1a a Andorra requiere notificar formalmente a la Agencia Estatal de Administraci\u00f3n Tributaria (AEAT). Es lo que se conoce como baja censal.

Modelo 030: Cambio de domicilio fiscal

Debes presentar el Modelo 030 (Declaraci\u00f3n censal de alta, modificaci\u00f3n y baja) ante la AEAT para notificar tu cambio de residencia fiscal. Este modelo:

Declara tu nuevo pa\u00eds de residencia (Andorra)
Activa la liquidaci\u00f3n del exit tax si procede
Actualiza tu situaci\u00f3n en el registro de contribuyentes de Espa\u00f1a

Momento de la presentaci\u00f3n

Presenta el Modelo 030 despu\u00e9s de haber establecido residencia genuina en Andorra (es decir, despu\u00e9s de obtener tu permiso de residencia andorrano y pasar la mayor parte de tu tiempo all\u00ed). Presentarlo prematuramente \u2014 antes de tener v\u00ednculos reales con Andorra \u2014 debilita tu posici\u00f3n si Espa\u00f1a impugna tu traslado.

Documentaci\u00f3n de soporte

La AEAT puede solicitar pruebas de que tu traslado es genuino. Prepara:

Permiso de residencia andorrano (autoritzaci\u00f3 d’immigraci\u00f3)
Contrato de alquiler o escritura de propiedad en Andorra
Justificante de alta en la CASS (Seguridad Social andorrana)
Extractos bancarios de actividad financiera en Andorra
Facturas de suministros, matr\u00edcula escolar de hijos, etc.
Registros de vuelos, datos de localizaci\u00f3n del m\u00f3vil (en casos contenciosos)

Checklist paso a paso: Mudarse de Espa\u00f1a a Andorra en 2026

Fase 1: Planificaci\u00f3n (3\u20136 meses antes)

Calcula tu exposici\u00f3n al exit tax. Lista todos los activos cualificados, su coste de adquisici\u00f3n y valor de mercado actual. Usa nuestra calculadora fiscal para comparar cargas fiscales globales.
Contrata un asesor fiscal transfronterizo. Necesitas un fiscalista espa\u00f1ol y un gestor andorrano. Idealmente, un despacho que cubra ambas jurisdicciones.
Revisa el Convenio Espa\u00f1a-Andorra. Entiende c\u00f3mo los Art\u00edculos 4 (residencia), 13 (ganancias de capital) y 25 (procedimiento amistoso) afectan a tu situaci\u00f3n.
Comprueba tu c\u00f3mputo de a\u00f1os de residencia. \u00bfHas sido residente fiscal espa\u00f1ol durante 10+ de los \u00faltimos 15 a\u00f1os?
Planifica la reestructuraci\u00f3n de activos si es necesario (diluci\u00f3n de participaciones, ventas previas a la salida, etc.).
Inicia la solicitud de residencia andorrana. Re\u00fane los documentos: certificado de antecedentes penales, certificado m\u00e9dico, justificante de alojamiento, fotos de pasaporte y el dep\u00f3sito de 50.000 \u20ac en la AFA (no reembolsable seg\u00fan la Ley \u00d3mnibus 2).

Fase 2: La mudanza (mes del traslado)

Trasl\u00e1date f\u00edsicamente a Andorra. Establece presencia genuina: muda tus enseres, da de alta los suministros, matricula a tus hijos en el colegio.
Abre una cuenta bancaria andorrana y transfiere tu actividad financiera principal.
Reg\u00edstrate en la CASS (Caixa Andorrana de Seguretat Social) para sanidad y seguridad social.
Obtén tu permiso de residencia andorrano. Residencia activa (compte propi o compte aliè) o residencia pasiva seg\u00fan tu situaci\u00f3n.
Cancela o suspende tu Seguridad Social espa\u00f1ola (alta/baja en la Tesorer\u00eda General de la Seguridad Social).
Notifica al padr\u00f3n municipal de tu municipio espa\u00f1ol que te has trasladado al extranjero.

Fase 3: Obligaciones fiscales en Espa\u00f1a (tras la mudanza)

Presenta el Modelo 030 ante la AEAT para declarar tu cambio de residencia fiscal.
Presenta tu \u00faltima declaraci\u00f3n del IRPF (Renta) correspondiente al a\u00f1o de salida. Cubre los ingresos desde el 1 de enero hasta tu fecha de salida, prorrateados.
Declara el exit tax en el Modelo 100 si procede. Paga o solicita fraccionamiento.
Presenta el Modelo 720 (declaraci\u00f3n de bienes en el extranjero) si a\u00fan posees activos fuera de Espa\u00f1a \u2014 ten en cuenta que las obligaciones del Modelo 720 pueden persistir para el a\u00f1o de salida.
Conserva todas las pruebas de residencia andorrana organizadas. Espa\u00f1a tiene 4 a\u00f1os para auditar tu salida (plazo general de prescripci\u00f3n) y potencialmente m\u00e1s en casos de fraude.

Fase 4: Obligaciones continuas

Presenta la declaraci\u00f3n del IRPF andorrano anualmente (antes del 30 de septiembre del a\u00f1o siguiente).
Rentas de fuente espa\u00f1ola: Si mantienes inmuebles en alquiler, pensiones u otros ingresos con origen en Espa\u00f1a, debes presentar las declaraciones del Impuesto sobre la Renta de No Residentes (IRNR) mediante el Modelo 210.
Mantén 183+ d\u00edas de presencia f\u00edsica en Andorra. Espa\u00f1a aplica la regla de los 183 d\u00edas de forma agresiva, y la AEAT es conocida por comprobar registros de vuelos, transacciones de tarjetas de cr\u00e9dito y datos de ubicaci\u00f3n del m\u00f3vil.
Revisa tu posici\u00f3n bajo el convenio fiscal anualmente con tu asesor.

Errores comunes a evitar

1. Mudarse “sobre el papel” sin mudarse f\u00edsicamente

La Hacienda espa\u00f1ola es cada vez m\u00e1s sofisticada detectando traslados ficticios. Las investigaciones a YouTubers (Willyrex, Vegetta777) demuestran que Espa\u00f1a perseguir\u00e1 estos casos de forma agresiva. Si tu familia, vida social e intereses econ\u00f3micos permanecen en Espa\u00f1a, cambiar tu domicilio registrado a Andorra no cambiar\u00e1 tu residencia fiscal.

2. Ignorar el exit tax hasta despu\u00e9s de la mudanza

La liquidaci\u00f3n del exit tax se activa con tu salida. Si no lo planificas, puedes enfrentarte a una factura fiscal grande e inesperada. Modela la deuda 6\u201312 meses antes.

3. Presentar el Modelo 030 demasiado pronto

Si presentas la baja censal antes de tener v\u00ednculos genuinos en Andorra, Espa\u00f1a puede argumentar que segu\u00edas siendo residente espa\u00f1ol durante el per\u00edodo de transici\u00f3n. Establece presencia real primero, luego presenta.

4. Olvidar las obligaciones sobre rentas de fuente espa\u00f1ola

Incluso despu\u00e9s de mudarte a Andorra, los ingresos por alquiler de inmuebles en Espa\u00f1a, las pensiones espa\u00f1olas y las ganancias de capital sobre inmuebles espa\u00f1oles siguen tributando en Espa\u00f1a bajo el IRNR. Muchos expatriados lo olvidan y acumulan sanciones.

5. No conservar documentaci\u00f3n

El plazo de prescripci\u00f3n en Espa\u00f1a es de 4 a\u00f1os para liquidaciones ordinarias. En casos de presunto fraude, puede extenderse a 10 a\u00f1os. Conserva registros de vuelos, facturas de suministros, extractos bancarios y cualquier prueba de tu residencia andorrana durante al menos 6 a\u00f1os.

Exit Tax de Espa\u00f1a vs otros pa\u00edses europeos

Pa\u00eds	\u00bfExit Tax?	Umbral	Tipo	\u00bfAplazamiento para mudanzas a UE/EEE?
Espa\u00f1a	S\u00ed	Cartera >4M \u20ac o 25% en entidad >1M \u20ac	19\u201328%	S\u00ed (pero no para Andorra)
Francia	S\u00ed	>800K \u20ac en acciones o 50% en empresa	30% (PFU)	S\u00ed, con garant\u00edas
Alemania	S\u00ed	1% en GmbH/AG	~26,4%	Fraccionamiento 7 a\u00f1os en UE
Pa\u00edses Bajos	S\u00ed	5% de inter\u00e9s sustancial	26,9%	Cobro diferido 10 a\u00f1os
Portugal	No	N/A	N/A	N/A
Reino Unido	No (pero CGT al volver)	N/A	N/A	N/A
Andorra	No	N/A	N/A	N/A

Andorra no tiene exit tax. Una vez que eres residente andorrano, puedes irte sin ning\u00fan impuesto sobre plusval\u00edas latentes.

Calendario: \u00bfCu\u00e1nto dura el proceso completo?

Paso	Duraci\u00f3n t\u00edpica
Planificaci\u00f3n y asesor\u00eda fiscal	1\u20133 meses
Solicitud de residencia andorrana	2\u20134 meses
Traslado f\u00edsico	1\u20132 semanas
Modelo 030 y baja censal	1 mes tras establecer residencia
Declaraci\u00f3n final del IRPF espa\u00f1ol	Antes del 30 de junio del a\u00f1o siguiente
Pago del exit tax	Con la declaraci\u00f3n final del IRPF o fraccionamiento
Total de principio a fin	4\u20138 meses

Preguntas frecuentes

\u00bfSe aplica el exit tax si me mudo a Andorra pero mantengo mi empresa espa\u00f1ola?

El exit tax se aplica a tus participaciones personales. Si posees participaciones en una SL espa\u00f1ola, la plusval\u00eda latente sobre esas participaciones es lo que se grava, no los activos de la empresa directamente. Puedes seguir siendo propietario y administrar la empresa espa\u00f1ola como no residente, pero deber\u00e1s tributar por el IRNR sobre cualquier ingreso de fuente espa\u00f1ola.

\u00bfPuedo evitar el exit tax renunciando a mis participaciones?

Donar o transmitir participaciones antes de la salida puede generar otros impuestos (impuesto de donaciones, ganancias patrimoniales por la transmisi\u00f3n). Las normas antiabuso de Espa\u00f1a pueden recalificar las operaciones que carezcan de sustancia econ\u00f3mica real. No es una soluci\u00f3n sencilla.

\u00bfQu\u00e9 pasa si mis activos est\u00e1n por debajo de los umbrales?

Si tu cartera total est\u00e1 por debajo de 4 millones de euros y no posees una participaci\u00f3n del 25% o m\u00e1s en ninguna entidad valorada en m\u00e1s de 1 mill\u00f3n de euros, el exit tax simplemente no se aplica. A\u00fan as\u00ed debes presentar el Modelo 030 y tu \u00faltima declaraci\u00f3n del IRPF.

\u00bfElimina el Convenio Espa\u00f1a-Andorra la doble imposici\u00f3n sobre el exit tax?

El convenio proporciona mecanismos para evitar la doble imposici\u00f3n, pero no elimina el exit tax en s\u00ed. Si Espa\u00f1a grava una plusval\u00eda latente a la salida y Andorra grava posteriormente la misma ganancia en la venta efectiva, el convenio deber\u00eda permitir una deducci\u00f3n por doble imposici\u00f3n. En la pr\u00e1ctica, dado que el tipo de ganancias de capital en Andorra es del 10% y el del exit tax espa\u00f1ol es del 19\u201328%, no obtendr\u00edas un cr\u00e9dito completo. Consulta a tu asesor sobre la aplicaci\u00f3n concreta.

\u00bfC\u00f3mo verifica Espa\u00f1a que realmente vivo en Andorra?

La AEAT utiliza m\u00faltiples fuentes: el padr\u00f3n municipal, los registros de la Seguridad Social, transacciones bancarias, patrones de uso de tarjetas de cr\u00e9dito, manifiestos de vuelos, datos de antenas de telefon\u00eda m\u00f3vil e intercambio de informaci\u00f3n bajo el Convenio Espa\u00f1a-Andorra y el Est\u00e1ndar Com\u00fan de Reporte (CRS). Espa\u00f1a tambi\u00e9n puede solicitar informaci\u00f3n directamente a las autoridades fiscales andorranas.

Conclusi\u00f3n

El exit tax espa\u00f1ol es un coste real y significativo para personas con alto patrimonio que se mudan a Andorra. Pero es un coste \u00fanico, no anual. Para alguien con 1,9 millones de euros en plusval\u00edas latentes, el exit tax de ~520.000 \u20ac es doloroso, pero el ahorro fiscal anual de vivir en Andorra (IRPF m\u00e1ximo del 10%, 0% en dividendos, 0% en impuesto sobre el patrimonio) puede recuperar esa cantidad en 3\u20137 a\u00f1os dependiendo de tus ingresos y perfil inversor.

La clave es la planificaci\u00f3n: calcula tu exposici\u00f3n con antelaci\u00f3n, estructura tu salida correctamente y mant\u00e9n pruebas blindadas de residencia genuina en Andorra. Hacienda est\u00e1 vigilando, pero si tu traslado es real, documentado y ejecutado correctamente, la ley est\u00e1 de tu parte.

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Este art\u00edculo tiene fines meramente informativos y no constituye asesoramiento fiscal, legal ni financiero. Las obligaciones fiscales dependen de las circunstancias individuales. Consulta siempre a un profesional cualificado.

Fuentes: Ley 35/2006 del IRPF (Art\u00edculo 95 bis), Agencia Estatal de Administraci\u00f3n Tributaria (AEAT), Convenio entre el Reino de Espa\u00f1a y el Principado de Andorra para evitar la doble imposici\u00f3n (2015), Govern d’Andorra, CASS, Llei 5/2014 de l’IRPF d’Andorra.

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