Exit Tax en España y Mudarse a Andorra: Guía Completa 2026
Todo sobre el exit tax español, la baja censal y el checklist paso a paso para trasladar tu residencia fiscal a Andorra en 2026.
España es uno de los pocos países europeos que impone un impuesto sobre las plusvalías no realizadas cuando un residente fiscal abandona el país. Se conoce comúnmente como “exit tax” o “impuesto de salida” — regulado en el Artículo 95 bis de la Ley 35/2006 del IRPF. Si posees acciones, participaciones en fondos u otros activos cualificados con un valor superior a 4 millones de euros, o si tienes una participación del 25% o más en una entidad con un valor superior a 1 millón de euros, Hacienda gravará tus beneficios latentes como si hubieras vendido todo el día antes de irte.
Esta guía explica exactamente cómo funciona el exit tax, a quién afecta, qué exenciones existen y el proceso completo paso a paso para trasladar limpiamente tu residencia fiscal de España a Andorra en 2026. Si todavía no estás planteando una mudanza completa sino que eres trabajador fronterizo, la situación es distinta — consulta nuestra guía de fronterizos España-Andorra.
¿Qué es el Exit Tax español?
Base legal
España introdujo su impuesto de salida en 2015, inspirado en mecanismos similares de Francia, Alemania y Países Bajos. La disposición se encuentra en el Artículo 95 bis de la Ley del IRPF (Ley 35/2006) y su reglamento de desarrollo.
El impuesto está diseñado para evitar que los contribuyentes acumulen plusvalías latentes mientras se benefician de los servicios públicos españoles y después se trasladen a una jurisdicción de baja tributación para materializar esas ganancias sin tributar.
¿A quién afecta?
Estás sujeto al exit tax si se cumplen las tres condiciones:
- Has sido residente fiscal en España durante al menos 10 de los últimos 15 años.
- Dejas de ser residente fiscal español (es decir, trasladas tu domicilio fiscal al extranjero).
- Posees activos cualificados que superan los umbrales indicados a continuación.
Activos cualificados y umbrales
El exit tax se aplica si, en la fecha en que dejas de ser residente, posees:
- Acciones o participaciones en cualquier entidad (cotizada o no cotizada) con un valor de mercado total superior a 4 millones de euros, O
- Una participación del 25% o más en cualquier entidad cuyo valor de mercado total supere 1 millón de euros
El impuesto grava la ganancia no realizada — la diferencia entre tu coste de adquisición y el valor de mercado el día anterior al cambio de residencia.
Tipo impositivo
La ganancia tributa a los tipos del ahorro del IRPF (base del ahorro):
| Tramo de ganancia | Tipo |
|---|---|
| Hasta 6.000 € | 19% |
| 6.001 € – 50.000 € | 21% |
| 50.001 € – 200.000 € | 23% |
| 200.001 € – 300.000 € | 27% |
| Más de 300.000 € | 28% |
Para alguien con 500.000 € de plusvalías latentes, el exit tax sería aproximadamente 127.320 €.
Exenciones y aplazamientos
Traslado a otro país de la UE/EEE
Si te mudas a otro Estado miembro de la UE o del EEE, España debe conceder un aplazamiento en virtud de las normas de libre circulación de la UE. No pagas de inmediato: el impuesto queda suspendido hasta que vendas efectivamente los activos o te traslades a un país fuera de la UE/EEE.
Punto crítico: Andorra NO está en la UE ni en el EEE. Esta exención no se aplica al mudarse a Andorra. El exit tax se devenga en su totalidad.
Ausencia temporal
Si dejas España por motivos laborales y vuelves en un plazo de 5 años, puedes solicitar una suspensión. La deuda tributaria se cancela al regresar. Esto se aplica principalmente a expatriados en asignaciones temporales y requiere presentar el Modelo 721 o notificación equivalente ante la AEAT.
La regla de los 10 años
Si has sido residente fiscal español durante menos de 10 de los últimos 15 años, el exit tax no te afecta. Esto es especialmente relevante para:
- Expatriados que se mudaron a España recientemente
- Personas que vivieron en el extranjero varios años antes de volver a España
- Nacionales extranjeros que aún no han acumulado 10 años de residencia española
Titulares de la Ley Beckham
Las personas acogidas al régimen especial para expatriados de España (la “Ley Beckham”) tributan como no residentes a efectos del IRPF. Las normas del exit tax generalmente no se aplican durante los años cubiertos por este régimen, pero los años de presencia física en España sí cuentan para el umbral de 10-de-15 años.
Impacto práctico: Cálculo del Exit Tax
Ejemplo 1: Emprendedor con participaciones en su empresa
- Coste de adquisición de las participaciones: 100.000 € (empresa fundada hace 8 años)
- Valor de mercado actual: 2.000.000 €
- Plusvalía latente: 1.900.000 €
- Participación: 100% (supera el umbral del 25% en entidad >1M €)
Cálculo del exit tax:
| Tramo | Importe | Tipo | Cuota |
|---|---|---|---|
| 0 € – 6.000 € | 6.000 € | 19% | 1.140 € |
| 6.001 € – 50.000 € | 44.000 € | 21% | 9.240 € |
| 50.001 € – 200.000 € | 150.000 € | 23% | 34.500 € |
| 200.001 € – 300.000 € | 100.000 € | 27% | 27.000 € |
| 300.001 € – 1.900.000 € | 1.600.000 € | 28% | 448.000 € |
| Total | 1.900.000 € | 519.880 € |
Ejemplo 2: Inversor con cartera diversificada
- Valor total de la cartera: 5.000.000 € (supera el umbral de 4M €)
- Coste de adquisición: 3.200.000 €
- Plusvalía latente: 1.800.000 €
Exit tax: aproximadamente 492.320 €.
Ejemplo 3: Por debajo de los umbrales
- Valor de la cartera: 3.500.000 € (por debajo de 4M €)
- Ninguna participación supera el 25% en entidad con valor >1M €
Exit tax: 0 €. No se alcanzan los umbrales.
Estrategias para minimizar el Exit Tax
Aviso importante: La planificación fiscal debe realizarse con asesoramiento profesional cualificado. Las estrategias siguientes son meramente informativas y pueden no aplicarse a tu situación concreta.
1. Materializar las ganancias antes de irse
Si de todas formas piensas vender activos, hacerlo mientras aún eres residente español significa que las ganancias tributan a los mismos tipos del ahorro, pero evitas la complejidad administrativa del exit tax y posibles disputas sobre la valoración. Además, cristalizas la ganancia a un precio conocido en lugar de un “valor de mercado” discutible.
2. Diluir por debajo del umbral del 25%
Si posees más del 25% en una empresa valorada en más de 1M €, reestructurar la propiedad (por ejemplo, incorporar coinversores o transmitir participaciones a familiares) antes de tu salida puede situarte por debajo del umbral. Esto debe hacerse con suficiente antelación y con sustancia económica real: los montajes artificiales serán impugnados por la AEAT.
3. Planificar el momento de la salida
Si has sido residente fiscal español durante 9 de los últimos 15 años, esperar un año más significará alcanzar el umbral de 10 años. Por el contrario, si ya estás en exactamente 10 años, no hay forma de evitarlo. Planifica tu calendario con antelación.
4. Utilizar el Convenio España-Andorra
España y Andorra tienen un Convenio de Doble Imposición (CDI) firmado en 2015. Aunque no elimina el exit tax, proporciona mecanismos para evitar la doble imposición si Andorra grava posteriormente la misma ganancia en el momento de la venta efectiva. Tu asesor debe revisar el Artículo 13 (ganancias de capital) del convenio.
5. Pago fraccionado
España permite el pago fraccionado del exit tax en determinados casos, con intereses. Puede ser relevante si tu liquidez es limitada. Podría exigirse una garantía bancaria.
El proceso de baja censal
Trasladar tu residencia fiscal de España a Andorra requiere notificar formalmente a la Agencia Estatal de Administración Tributaria (AEAT). Es lo que se conoce como baja censal.
Modelo 030: Cambio de domicilio fiscal
Debes presentar el Modelo 030 (Declaración censal de alta, modificación y baja) ante la AEAT para notificar tu cambio de residencia fiscal. Este modelo:
- Declara tu nuevo país de residencia (Andorra)
- Activa la liquidación del exit tax si procede
- Actualiza tu situación en el registro de contribuyentes de España
Momento de la presentación
Presenta el Modelo 030 después de haber establecido residencia genuina en Andorra (es decir, después de obtener tu permiso de residencia andorrano y pasar la mayor parte de tu tiempo allí). Presentarlo prematuramente — antes de tener vínculos reales con Andorra — debilita tu posición si España impugna tu traslado.
Documentación de soporte
La AEAT puede solicitar pruebas de que tu traslado es genuino. Prepara:
- Permiso de residencia andorrano (autorització d’immigració)
- Contrato de alquiler o escritura de propiedad en Andorra
- Justificante de alta en la CASS (Seguridad Social andorrana)
- Extractos bancarios de actividad financiera en Andorra
- Facturas de suministros, matrícula escolar de hijos, etc.
- Registros de vuelos, datos de localización del móvil (en casos contenciosos)
Checklist paso a paso: Mudarse de España a Andorra en 2026
Fase 1: Planificación (3–6 meses antes)
- Calcula tu exposición al exit tax. Lista todos los activos cualificados, su coste de adquisición y valor de mercado actual. Usa nuestra calculadora fiscal para comparar cargas fiscales globales.
- Contrata un asesor fiscal transfronterizo. Necesitas un fiscalista español y un gestor andorrano. Idealmente, un despacho que cubra ambas jurisdicciones.
- Revisa el Convenio España-Andorra. Entiende cómo los Artículos 4 (residencia), 13 (ganancias de capital) y 25 (procedimiento amistoso) afectan a tu situación.
- Comprueba tu cómputo de años de residencia. ¿Has sido residente fiscal español durante 10+ de los últimos 15 años?
- Planifica la reestructuración de activos si es necesario (dilución de participaciones, ventas previas a la salida, etc.).
- Inicia la solicitud de residencia andorrana. Reúne los documentos: certificado de antecedentes penales, certificado médico, justificante de alojamiento, fotos de pasaporte y el depósito de 50.000 € en la AFA (no reembolsable según la Ley Ómnibus 2).
Fase 2: La mudanza (mes del traslado)
- Trasládate físicamente a Andorra. Establece presencia genuina: muda tus enseres, da de alta los suministros, matricula a tus hijos en el colegio.
- Abre una cuenta bancaria andorrana y transfiere tu actividad financiera principal.
- Regístrate en la CASS (Caixa Andorrana de Seguretat Social) para sanidad y seguridad social.
- Obtén tu permiso de residencia andorrano. Residencia activa (compte propi o compte aliè) o residencia pasiva según tu situación.
- Cancela o suspende tu Seguridad Social española (alta/baja en la Tesorería General de la Seguridad Social).
- Notifica al padrón municipal de tu municipio español que te has trasladado al extranjero.
Fase 3: Obligaciones fiscales en España (tras la mudanza)
- Presenta el Modelo 030 ante la AEAT para declarar tu cambio de residencia fiscal.
- Presenta tu última declaración del IRPF (Renta) correspondiente al año de salida. Cubre los ingresos desde el 1 de enero hasta tu fecha de salida, prorrateados.
- Declara el exit tax en el Modelo 100 si procede. Paga o solicita fraccionamiento.
- Presenta el Modelo 720 (declaración de bienes en el extranjero) si aún posees activos fuera de España — ten en cuenta que las obligaciones del Modelo 720 pueden persistir para el año de salida.
- Conserva todas las pruebas de residencia andorrana organizadas. España tiene 4 años para auditar tu salida (plazo general de prescripción) y potencialmente más en casos de fraude.
Fase 4: Obligaciones continuas
- Presenta la declaración del IRPF andorrano anualmente (antes del 30 de septiembre del año siguiente).
- Rentas de fuente española: Si mantienes inmuebles en alquiler, pensiones u otros ingresos con origen en España, debes presentar las declaraciones del Impuesto sobre la Renta de No Residentes (IRNR) mediante el Modelo 210.
- Mantén 183+ días de presencia física en Andorra. España aplica la regla de los 183 días de forma agresiva, y la AEAT es conocida por comprobar registros de vuelos, transacciones de tarjetas de crédito y datos de ubicación del móvil.
- Revisa tu posición bajo el convenio fiscal anualmente con tu asesor.
Errores comunes a evitar
1. Mudarse “sobre el papel” sin mudarse físicamente
La Hacienda española es cada vez más sofisticada detectando traslados ficticios. Las investigaciones a YouTubers (Willyrex, Vegetta777) demuestran que España perseguirá estos casos de forma agresiva. Si tu familia, vida social e intereses económicos permanecen en España, cambiar tu domicilio registrado a Andorra no cambiará tu residencia fiscal.
2. Ignorar el exit tax hasta después de la mudanza
La liquidación del exit tax se activa con tu salida. Si no lo planificas, puedes enfrentarte a una factura fiscal grande e inesperada. Modela la deuda 6–12 meses antes.
3. Presentar el Modelo 030 demasiado pronto
Si presentas la baja censal antes de tener vínculos genuinos en Andorra, España puede argumentar que seguías siendo residente español durante el período de transición. Establece presencia real primero, luego presenta.
4. Olvidar las obligaciones sobre rentas de fuente española
Incluso después de mudarte a Andorra, los ingresos por alquiler de inmuebles en España, las pensiones españolas y las ganancias de capital sobre inmuebles españoles siguen tributando en España bajo el IRNR. Muchos expatriados lo olvidan y acumulan sanciones.
5. No conservar documentación
El plazo de prescripción en España es de 4 años para liquidaciones ordinarias. En casos de presunto fraude, puede extenderse a 10 años. Conserva registros de vuelos, facturas de suministros, extractos bancarios y cualquier prueba de tu residencia andorrana durante al menos 6 años.
Exit Tax de España vs otros países europeos
| País | ¿Exit Tax? | Umbral | Tipo | ¿Aplazamiento para mudanzas a UE/EEE? |
|---|---|---|---|---|
| España | Sí | Cartera >4M € o 25% en entidad >1M € | 19–28% | Sí (pero no para Andorra) |
| Francia | Sí | >800K € en acciones o 50% en empresa | 30% (PFU) | Sí, con garantías |
| Alemania | Sí | 1% en GmbH/AG | ~26,4% | Fraccionamiento 7 años en UE |
| Países Bajos | Sí | 5% de interés sustancial | 26,9% | Cobro diferido 10 años |
| Portugal | No | N/A | N/A | N/A |
| Reino Unido | No (pero CGT al volver) | N/A | N/A | N/A |
| Andorra | No | N/A | N/A | N/A |
Andorra no tiene exit tax. Una vez que eres residente andorrano, puedes irte sin ningún impuesto sobre plusvalías latentes. Para el lado andorrano de la ecuación — qué cuesta realmente el setup, las tasas AFA, los umbrales inmobiliarios y los gastos del primer año bajo Ómnibus 2 — consulta nuestro análisis completo del coste de mudarse a Andorra en 2026.
Calendario: ¿Cuánto dura el proceso completo?
| Paso | Duración típica |
|---|---|
| Planificación y asesoría fiscal | 1–3 meses |
| Solicitud de residencia andorrana | 2–4 meses |
| Traslado físico | 1–2 semanas |
| Modelo 030 y baja censal | 1 mes tras establecer residencia |
| Declaración final del IRPF español | Antes del 30 de junio del año siguiente |
| Pago del exit tax | Con la declaración final del IRPF o fraccionamiento |
| Total de principio a fin | 4–8 meses |
Preguntas frecuentes
¿Se aplica el exit tax si me mudo a Andorra pero mantengo mi empresa española?
El exit tax se aplica a tus participaciones personales. Si posees participaciones en una SL española, la plusvalía latente sobre esas participaciones es lo que se grava, no los activos de la empresa directamente. Puedes seguir siendo propietario y administrar la empresa española como no residente, pero deberás tributar por el IRNR sobre cualquier ingreso de fuente española.
¿Puedo evitar el exit tax renunciando a mis participaciones?
Donar o transmitir participaciones antes de la salida puede generar otros impuestos (impuesto de donaciones, ganancias patrimoniales por la transmisión). Las normas antiabuso de España pueden recalificar las operaciones que carezcan de sustancia económica real. No es una solución sencilla.
¿Qué pasa si mis activos están por debajo de los umbrales?
Si tu cartera total está por debajo de 4 millones de euros y no posees una participación del 25% o más en ninguna entidad valorada en más de 1 millón de euros, el exit tax simplemente no se aplica. Aún así debes presentar el Modelo 030 y tu última declaración del IRPF.
¿Elimina el Convenio España-Andorra la doble imposición sobre el exit tax?
El convenio proporciona mecanismos para evitar la doble imposición, pero no elimina el exit tax en sí. Si España grava una plusvalía latente a la salida y Andorra grava posteriormente la misma ganancia en la venta efectiva, el convenio debería permitir una deducción por doble imposición. En la práctica, dado que el tipo de ganancias de capital en Andorra es del 10% y el del exit tax español es del 19–28%, no obtendrías un crédito completo. Consulta a tu asesor sobre la aplicación concreta.
¿Cómo verifica España que realmente vivo en Andorra?
La AEAT utiliza múltiples fuentes: el padrón municipal, los registros de la Seguridad Social, transacciones bancarias, patrones de uso de tarjetas de crédito, manifiestos de vuelos, datos de antenas de telefonía móvil e intercambio de información bajo el Convenio España-Andorra y el Estándar Común de Reporte (CRS). España también puede solicitar información directamente a las autoridades fiscales andorranas, y la AEAT vigila las salidas más de cerca que nunca — el contexto completo, en nuestro artículo sobre el Plan de Control Tributario 2026.
Conclusión
El exit tax español es un coste real y significativo para personas con alto patrimonio que se mudan a Andorra. Pero es un coste único, no anual. Para alguien con 1,9 millones de euros en plusvalías latentes, el exit tax de ~520.000 € es doloroso, pero el ahorro fiscal anual de vivir en Andorra (IRPF máximo del 10%, 0% en dividendos, 0% en impuesto sobre el patrimonio) puede recuperar esa cantidad en 3–7 años dependiendo de tus ingresos y perfil inversor.
La clave es la planificación: calcula tu exposición con antelación, estructura tu salida correctamente y mantén pruebas blindadas de residencia genuina en Andorra. La urgencia ha aumentado con el nuevo tramo del 30% sobre rentas del ahorro superiores a 300.000€. Hacienda está vigilando, pero si tu traslado es real, documentado y ejecutado correctamente, la ley está de tu parte.
Usa nuestra calculadora fiscal de Andorra gratuita para modelar tu ahorro fiscal exacto — Andorra vs España, Francia, Reino Unido, Portugal y más.
Este artículo tiene fines meramente informativos y no constituye asesoramiento fiscal, legal ni financiero. Las obligaciones fiscales dependen de las circunstancias individuales. Consulta siempre a un profesional cualificado.
Fuentes: Ley 35/2006 del IRPF (Artículo 95 bis), Agencia Estatal de Administración Tributaria (AEAT), Convenio entre el Reino de España y el Principado de Andorra para evitar la doble imposición (2015), Govern d’Andorra, CASS, Llei 5/2014 de l’IRPF d’Andorra.
Artículos relacionados
Precio de la vivienda en Andorra 2026: 4.547 €/m², impuestos y requisitos
Datos oficiales: pisos a 4.547 €/m² de media (+8,2% en 2025), Escaldes a 6.117 €. El comprador paga ITP 4% (vs 10% en Cataluña) más 6-10% si es extranjero.
Sociedad Patrimonial 2026: requisitos, 25% y alternativa Andorra
Cómo funciona la sociedad patrimonial en España 2026: requisitos, tributación al 25%, dividendos y cuándo conviene compararla con un holding en Andorra.
El Coste Real de Mudarse a Andorra en 2026: Desglose Completo Tras la Ómnibus 2
Cuánto cuesta mudarse a Andorra en 2026 tras la Ómnibus 2: tasas AFA, umbrales inmobiliarios, notaría, alquiler y tres escenarios reales con todos los números.