Exit Tax Espanya 2026: Guia Completa per Mudar-se a Andorra

Ja has fet els números. Has vist la diferència entre els impostos espanyols i andorrans. Has decidit anar-te’n. Ara ve la part de la qual ningú parla: sortir d’Espanya de forma neta, legal i sense una factura fiscal sorpresa sobre actius que ni tan sols has venut.

L’exit tax espanyol — regulat a l’article 95 bis de la Llei de l’IRPF — et pot cobrar entre el 19% i el 30% sobre plusvàlues latents en el moment en què canvies la teva residència fiscal. Combinat amb el laberint administratiu de la baixa censal, la transició de la Seguretat Social i la regla dels 183 dies, el procés agafa desprevinguda molta gent.

Aquesta guia t’acompanya pas a pas, des d’avaluar si l’exit tax t’aplica fins al teu primer pagament CASS a Andorra. Si encara no estàs plantejant una mudança completa sinó que ets treballador fronterer, la situació és diferent — consulta la nostra guia de fronterers Espanya-Andorra.

Què és l’Exit Tax?

L’exit tax no és un impost separat. És una disposició especial dins de l’IRPF que tracta la teva sortida com una venda virtual de les teves accions i participacions. No has venut res — però Espanya grava la plusvàlua latent com si ho haguessis fet.

A qui aplica?

L’exit tax s’aplica si compleixes les tres condicions:

1. Residència: Has estat resident fiscal a Espanya durant almenys 10 dels últims 15 exercicis
2. Te’n vas: Deixes de ser resident fiscal espanyol
3. Participacions significatives: Valor total >4.000.000 € O participació >25% amb valor >1.000.000 €

No arribes als llindars? L’exit tax no t’aplica. I un punt crucial: l’exit tax només cobreix accions i participacions en societats. No s’aplica a immobles, comptes bancaris, criptomonedes ni altres actius.

Com es calcula?

La base imposable és la diferència entre el valor de mercat de les teves participacions i el cost d’adquisició. Tributa als tipus progressius de l’estalvi (19% a 30%).

Exemple: Tens el 100% d’una empresa que vas fundar per 50.000 € i ara val 2.000.000 €. La plusvàlua latent és de 1.950.000 €. L’exit tax seria d’aproximadament 530.000 €.

Important: Andorra NO és a la UE ni a l’EEE — el diferiment automàtic de 10 anys no aplica. Però Andorra no és a la llista negra espanyola des del 2010.

El Checklist Complet: D’Espanya a Andorra

1. Avaluar exposició a l’exit tax (6-18 mesos abans)
2. Planificar la transició dels 183 dies — sortir abans de juliol = no resident el mateix any
3. Obtenir residència andorrana abans de la baixa a Espanya
4. Model 030/036 — canviar adreça I indicador de residència (Clau 1)
5. Model 113 si l’exit tax aplica
6. Baixa a la Seguretat Social — conservar l’historial de cotitzacions
7. Matrícula consular — prova de la mudança + baixa automàtica del padró
8. Alta a la CASS andorrana — ~563 €/mes per a autònoms
9. Última declaració IRPF espanyola — campanya abril-juny de l’any següent
10. Documentar-ho tot durant 4 anys — termini de prescripció fiscal

Per què Andorra és diferent per als catalans

Si treballes i vius a Catalunya, ja pagues un dels tipus marginals més alts d’Espanya. L’IRPF català arriba fins al 50% per a rendes altes, l’exempció del patrimoni és de només 500.000 € (vs 700.000 € al territori comú), i la pressió fiscal total pot superar fàcilment el 55% de la teva renda.

Andorra ofereix:

• IRPF: Màxim 10% (0% fins a 24.000 €)
• Plusvàlues: 10% màxim (0% en participacions >10% mantingudes >10 anys)
• Impost sobre el patrimoni: No existeix
• Successions: No existeix
• Exit tax: No existeix

I a 2 hores de Barcelona. Mateixa llengua, mateixa cultura, un terç dels impostos.

El cost de l’exit tax és puntual. L’estalvi és cada any. La urgència ha augmentat amb el nou tram del 30% sobre rendes de l’estalvi superiors a 300.000€, i l’AEAT vigila les sortides més de prop que mai — el context, a la nostra anàlisi del Pla de Control Tributari 2026. Calcula el teu estalvi exacte. I per al cantó andorrà — què costa realment el setup, les taxes AFA, els llindars immobiliaris i les despeses del primer any sota l’Òmnibus 2 — consulta el nostre desglossament complet del cost de mudar-se a Andorra el 2026.

Fonts: Llei 35/2006 art. 95 bis, Agència Tributària Model 030/036/113, Conveni de Doble Imposició Espanya-Andorra (2015), Llei de l’IRPF d’Andorra, CASS cotitzacions 2026.