Freelance a Andorra vs Auto-Entrepreneur a França: Comparació Fiscal 2026
Compara ser freelance a Andorra vs auto-entrepreneur a França el 2026. IRPF, càrregues socials, IVA, dividends — descobreix quin t'estalvia més.
El règim d’auto-entrepreneur a França sembla senzill sobre el paper: un percentatge fix sobre la facturació, sense IVA per sota de €36.800 i un mínim de burocràcia. Però un cop superes els €30.000–40.000 d’ingressos nets, les xifres canvien ràpidament. Les cotitzacions socials per si soles absorbeixen el 21,1–23,1% de cada euro facturat — abans que entri l’impost sobre la renda. I tan bon punt superes els límits de la micro-empresa, passes al régime réel on els tipus marginals pugen fins al 45% més un 17,2% de càrregues socials sobre els rendiments del capital.
Andorra ofereix una estructura radicalment diferent: IRPF màxim del 10%, 0% sobre els primers €24.000, seguretat social d’uns €550/mes independentment dels ingressos, i 0% d’impost sobre dividends de la pròpia empresa.
Aquesta guia compara tots dos sistemes línia per línia perquè puguis veure exactament on és el punt de creuament.
El Règim Auto-Entrepreneur a França: Com Funciona Realment
El Sistema Forfaitari
Com a auto-entrepreneur (micro-entrepreneur) a França, pagues una cotització social única sobre la facturació bruta — no sobre el benefici:
- Serveis (BNC): 21,1% de la facturació
- Activitats comercials (BIC): 12,3% de la facturació
- Professions liberals regulades (CIPAV): 23,1% de la facturació
Això cobreix tota la seguretat social: sanitat, jubilació, invalidesa i maternitat. Sense separació part empresarial/treballador — tot integrat en un sol percentatge.
Impost sobre la Renda
A més de les càrregues socials, has de pagar l’impost sobre la renda. Pots optar pel versement libératoire (pagament alliberador a tant alçat) si la renda fiscal de la teva llar està per sota d’un llindar determinat:
- Serveis: 2,2% de la facturació
- Comerç: 1% de la facturació
Si no compleixis els requisits, la teva renda es grava segons el barem progressiu amb una deducció estàndard (34% per a serveis, 50% per a comerç):
| Tram | Tipus |
|---|---|
| Fins a €11.497 | 0% |
| €11.497 – €29.315 | 11% |
| €29.315 – €83.823 | 30% |
| €83.823 – €180.294 | 41% |
| Més de €180.294 | 45% |
Sostres de Facturació
L’estatus d’auto-entrepreneur té límits estrictes:
- Serveis: €77.700/any
- Comerç: €188.700/any
Si superes aquests sostres dos anys consecutius, se’t reclassifica automàticament al régime réel — comptabilitat completa, declaracions trimestrals d’IVA i costos de compliment significativament més alts.
Franquícia d’IVA
Per sota de €36.800 de facturació en serveis (o €91.900 per a comerç), estàs exempt de cobrar IVA. Sembla un avantatge, però també significa que no pots deduir l’IVA de les teves despeses. Per a freelancers amb costos empresarials importants (equipament, programari, viatges), això és en realitat un desavantatge.
El Règim Freelance a Andorra: L’Estructura
Impost sobre la Renda (IRPF)
- Primers €24.000 — 0%
- €24.001 a €40.000 — 5%
- Per sobre de €40.000 — 10%
Tipus marginal màxim: 10%. Sense recàrrecs de solidaritat, sense impostos regionals addicionals.
Exemple: €80.000 de benefici net
| Tram | Quantitat | Tipus | Impost |
|---|---|---|---|
| €0 – €24.000 | €24.000 | 0% | €0 |
| €24.001 – €40.000 | €16.000 | 5% | €800 |
| €40.001 – €80.000 | €40.000 | 10% | €4.000 |
| Total | €80.000 | €4.800 |
Tipus efectiu: 6%.
Seguretat Social (CASS)
La cotització a la CASS (Caixa Andorrana de Seguretat Social) per a treballadors per compte propi és d’aproximadament €550/mes (~€6.600/any), calculada sobre el 22% del salari mitjà nacional. No varia amb els teus ingressos.
Hi ha reduccions del 25–75% disponibles el primer any d’activitat, que poden reduir les cotitzacions a uns €255/mes.
IGI (IVA Andorrà)
Tipus general: 4,5% — el més baix d’Europa. El registre és obligatori a partir de €40.000 de facturació. Els serveis exportats fora d’Andorra estan generalment exempts.
Ruta Societària (SL/SLU)
La majoria dels freelancers a Andorra operen a través d’una societat:
- Impost de societats: 10% sobre el benefici net (tipus reduït del 5% per als primers €50.000 si la facturació és inferior a €100.000)
- Dividends a l’accionista resident andorrà: 0%
Aquest és el major avantatge respecte a França, on el PFU (prélèvement forfaitaire unique) grava els dividends al 30%.
Comparació Directa: €50.000 de Renda Neta
| Concepte | Auto-Entrepreneur França | Freelance Andorra |
|---|---|---|
| Impost sobre la renda | ~€4.500 (versement libératoire + barem) | €1.300 |
| Càrregues socials | ~€10.550 (21,1% sobre CA ~€50K) | ~€6.600 (CASS fixa) |
| Tipus d’IVA | 0% (franquícia) o 20% | 4,5% |
| Impost dividends | 30% (PFU) | 0% |
| Impost patrimoni | IFI sobre immobles >€1,3M | 0% |
| Càrrega fiscal anual total | ~€15.050 | ~€7.900 |
| Estalvi anual a Andorra | ~€7.150 |
Amb €50.000, Andorra ja t’estalvia uns €7.000 l’any. Però aquest és el nivell on l’auto-entrepreneur encara resulta relativament competitiu gràcies a les càrregues proporcionals i un impost sobre la renda moderat.
Comparació Directa: €80.000 de Renda Neta
A aquest nivell d’ingressos, probablement has superat o t’aproximes al sostre de l’auto-entrepreneur per a serveis. Fins i tot si et mantens dins:
| Concepte | França (micro o réel) | Freelance Andorra |
|---|---|---|
| Impost sobre la renda | ~€14.000–18.000 | €4.800 |
| Càrregues socials | ~€16.880 (21,1% sobre ~€80K) o ~€36.000 (réel ~45%) | ~€6.600 (CASS) |
| IVA | 20% | 4,5% |
| Impost dividends | 30% (PFU) | 0% |
| Càrrega fiscal anual total | ~€30.000–33.000 | ~€11.400 |
| Estalvi anual a Andorra | ~€19.000–22.000 |
La diferència es dispara quan els tipus progressius i les càrregues socials franceses s’acumulen. Amb €80.000, estalvies gairebé €20.000 l’any a Andorra.
Comparació Directa: €150.000 via Societat
| Concepte | França (SARL/EURL) | Andorra (SL) |
|---|---|---|
| Impost de societats | €37.500 (25%) | €15.000 (10%) |
| Net després d’IS | €112.500 | €135.000 |
| Impost dividends (PFU/0%) | €33.750 (30%) | €0 |
| Net a la teva butxaca | €78.750 | €135.000 |
| Seguretat social (gérant) | ~€20.000–25.000 | ~€6.600 |
| Total impostos + social | ~€96.250 | ~€21.600 |
| Estalvi anual | ~€74.650 |
Per als empresaris, el 0% sobre dividends a Andorra és transformador. A França, entre IS (25%) i PFU (30%), perds aproximadament la meitat dels teus beneficis abans que arribin al teu compte bancari.
On Guanya l’Auto-Entrepreneur Francès
Siguem justos. El sistema francès té avantatges reals en certs escenaris:
Ingressos baixos (menys de €25.000). El règim auto-entrepreneur és extremadament simple, i el tipus efectiu és només del 23–25% tot inclòs. A Andorra, la CASS sola costa €6.600 tant si guanyes €20.000 com €200.000. Amb ingressos molt baixos, el terra fix de la seguretat social andorrana juga en contra teva.
Accés al mercat europeu. França és al mercat únic de la UE. Si el teu negoci depèn del comerç intra-UE, la inversió del subjecte passiu de l’IVA o els marcs regulatoris europeus, estar a França elimina friccions. Andorra no pertany a la UE.
Sense dipòsit requerit. Donar-se d’alta com a auto-entrepreneur no costa pràcticament res. Andorra exigeix un dipòsit de €50.000 a l’AFA (no reemborsable sota la Llei Òmnibus 2), més els costos de constitució de societat de €3.000–5.000.
Protecció social francesa. El sistema de protecció social francès és complet: assegurança d’atur, prestacions familiars, llars d’infants subvencionades, educació pública. El sistema andorrà és sòlid en sanitat i pensions però més limitat en abast.
On Guanya Andorra de Manera Decisiva
Qualsevol ingrés per sobre de €40.000 nets. Un cop superat aquest llindar, la combinació de menor IRPF, seguretat social fixa i 0% en dividends fa que Andorra sigui significativament més barata.
Empresaris i socis. L’estructura IS 10% + dividends 0% no té rival a Europa Occidental. L’IS 25% + PFU 30% de França està entre els més gravosos.
Inversors i estalviadors. Andorra eximeix els primers €3.000 de rendiments de l’estalvi (dividends, interessos), després grava al 10%. França cobra un 30% fix (PFU) sobre tots els rendiments d’inversió, més el 17,2% de cotitzacions socials sobre certs rendiments.
Conservació del patrimoni. Andorra no té impost sobre el patrimoni ni sobre successions. França té l’IFI (Impôt sur la Fortune Immobilière) sobre immobles per sobre d’€1,3M i drets de successió de fins al 45%.
Sense sostres de facturació. Cap límit d’ingressos t’obliga a canviar a un règim més car. Pots créixer sense penalització fiscal.
El Punt d’Equilibri
Per a un freelancer de serveis, sense persones a càrrec:
- Menys de €30.000 nets: l’auto-entrepreneur a França és probablement més barat (menors costos fixos, sense dipòsit)
- €30.000–€40.000 nets: aproximadament equivalent, depenent de les teves despeses i situació d’IVA
- Per sobre de €40.000 nets: Andorra t’estalvia cada any, amb un estalvi que s’accelera ràpidament
Si guanyes més de €60.000 i preveus continuar com a autònom durant 3+ anys, els estalvis acumulats a Andorra superen normalment els €50.000–100.000 en cinc anys — fins i tot descomptant el dipòsit AFA de €50.000 i el major cost de vida.
Consideracions Pràctiques
Requisit de Residència
Andorra exigeix 183+ dies l’any de presència física. S’aplica estrictament. Si el teu estil de vida requereix passar la major part de l’any a França, la residència andorrana no funcionarà.
Habitatge
El mercat de lloguer andorrà és molt competitiu. Espera €850–1.200/mes per un moblat d’una habitació. Comença a buscar abans de sol·licitar la residència.
Sortida de França
Deixar la residència fiscal francesa requereix una planificació acurada. Has de presentar una declaració final que cobreixi de l’1 de gener fins a la teva data de sortida, notificar la teva CPAM i potencialment afrontar l’exit tax sobre plusvàlues latents si la teva cartera supera els €800.000. Consulta amb un assessor fiscal transfronterer.
Idioma
L’idioma oficial d’Andorra és el català, que és la teva llengua si estàs llegint això. El francès es parla àmpliament — especialment en contextos comercials. La majoria de tràmits administratius es poden fer en català, francès o castellà.
Qualitat Sanitària
Tots dos països ofereixen una sanitat excel·lent. El sistema CASS andorrà cobreix el 75–90% dels costos mèdics amb temps d’espera curts. La Sécurité sociale francesa ofereix una cobertura similar. La diferència pràctica és mínima.
En Resum
El règim auto-entrepreneur francès és un excel·lent punt de partida per a freelancers amb ingressos baixos. És simple, pràcticament gratuït de crear i funciona bé per sota de €30.000.
Però tan bon punt els teus ingressos superen els €40.000–50.000, el sistema francès acumula costos: càrregues socials del 21%+ sobre la facturació, IRPF progressiu que puja fins al 45%, flat tax del 30% sobre dividends i impostos sobre el patrimoni immobiliari. El sostre de l’auto-entrepreneur força els negocis en creixement cap al régime réel, encara més car.
Andorra ofereix un entorn fiscal estructuralment més baix: IRPF màxim del 10%, seguretat social fixa, dividends al 0%, IVA del 4,5% i cap impost sobre el patrimoni o les successions. Per a freelancers que guanyen €60.000+, els estalvis anuals de €15.000–25.000 s’acumulen en quantitats transformadores al llarg d’una dècada.
Utilitza el nostre calculador fiscal d’Andorra gratuït per comparar la teva situació exacta — Andorra vs França, Espanya, Regne Unit, Portugal i més.
Aquest article és merament informatiu i no constitueix assessorament fiscal, legal ni financer. Les obligacions fiscals depenen de les circumstàncies individuals. Consulta sempre amb un professional qualificat.
Fonts: Govern d’Andorra, CASS, Llei 5/2014 de l’IRPF, Llei 95/2010 de l’Impost de Societats, Llei 2/2026 (Òmnibus 2), Service-Public.fr, URSSAF, Code Général des Impôts (França).
Articles relacionats
Exit Tax Espanya 2026: Guia Completa per Mudar-se a Andorra
Tot sobre l'exit tax espanyol, la baixa censal i el checklist pas a pas per traslladar la residència fiscal a Andorra el 2026.
Tractat UK-Andorra en vigor: 0% retenció des del 6 d'abril
El primer conveni fiscal UK-Andorra ja és actiu. 0% de retenció sobre dividends, interessos i royalties des del 6 d'abril de 2026.
Renda Espanya 2025: 47% o 10% a Andorra?
La Renda 2025 comença el 8 d'abril. Nou tram de l'estalvi al 30%, Hisenda vigila totes les transaccions i l'IRPF al 47%. A Andorra el màxim és el 10%.