Impôts Andorre vs France 2026 : le comparatif complet
Sommaire
- Impôt sur le revenu : cinq tranches contre trois
- Cotisations sociales : ~45% côté employeur contre 22% au total
- Exemple chiffré : salaire de 120 000 €
- Revenus du capital : PFU à 30% contre 10%
- Patrimoine et succession : IFI et 45% contre rien
- TVA : 20% contre 4,5%
- Quitter la France : l’exit tax (article 167 bis du CGI)
- L’alternative frontalière
- Devenir résident andorran
- L’essentiel
La France et l’Andorre partagent une frontière, un co-prince — et à peu près rien d’autre en matière fiscale. Un résident français bien rémunéré abandonne près de la moitié de son revenu entre l’impôt sur le revenu, la CSG/CRDS et les cotisations. La même personne, résidente andorrane, conserve environ 86 centimes par euro gagné. Voici le comparatif ligne à ligne pour 2026 : impôt sur le revenu, charges sociales, revenus du capital, patrimoine et succession, TVA, et ce qu’implique concrètement le départ.
Impôt sur le revenu : cinq tranches contre trois
Le barème français 2026 compte cinq tranches :
| Revenu imposable (par part) | Taux France |
|---|---|
| Jusqu’à 11 497 € | 0% |
| 11 497 – 29 315 € | 11% |
| 29 315 – 83 823 € | 30% |
| 83 823 – 180 294 € | 41% |
| Au-delà de 180 294 € | 45% |
S’y ajoutent la CSG/CRDS à 9,7% sur les revenus d’activité et, pour les hauts revenus, la contribution exceptionnelle de 3 à 4%.
L’IRPF andorran, inchangé depuis 2015, tient en trois tranches : 0% jusqu’à 24 000 €, 5% de 24 000 à 40 000 €, 10% au-delà. Pas de surtaxe, pas de prélèvements sociaux additionnels : le taux effectif de la plupart des résidents reste bien en dessous de 10%. Faites vos propres chiffres avec le calculateur.
Cotisations sociales : ~45% côté employeur contre 22% au total
La protection sociale française est la plus lourde d’Europe : environ 11% de cotisations salariales, et près de 45% de charges patronales par-dessus. Un indépendant verse environ 45% de son bénéfice en charges avant même l’impôt.
La CASS andorrane répartit 22% entre employeur (15,5%) et salarié (6,5%). L’indépendant paie une quota mensuelle fixe — 587 €/mois au taux standard en 2026, avec réductions selon le revenu. Le détail est dans cotisations CASS 2026 et comment fonctionne la CASS.
Exemple chiffré : salaire de 120 000 €
Avec la méthodologie de notre calculateur (célibataire, salarié, sans déductions) :
| Andorre | France | |
|---|---|---|
| Impôt sur le revenu | 8 800 € | ~32 400 € |
| Cotisations (part salariale) | 7 800 € | ~25 600 € |
| Pression totale | ~13,8% | ~48,3% |
| Net en poche | ~103 400 € | ~62 000 € |
L’écart — environ 41 000 € par an — se répète chaque année. Testez votre situation, dividendes et statut d’indépendant compris, avec le calculateur fiscal Andorre.
Revenus du capital : PFU à 30% contre 10%
La France taxe dividendes, intérêts et plus-values au prélèvement forfaitaire unique : 30% (12,8% d’IR + 17,2% de prélèvements sociaux). Les loyers subissent le barème progressif plus 17,2% de prélèvements sociaux.
L’Andorre taxe l’épargne à 10%, avec les premiers 3 000 € de dividendes et intérêts exonérés — et les dividendes de sociétés andorranes sont taxés à 0% chez le résident andorran.
Patrimoine et succession : IFI et 45% contre rien
La France applique l’IFI au patrimoine immobilier au-delà de 1,3 million € (jusqu’à 1,5%) et des droits de succession qui atteignent 45% en ligne directe — 60% entre non-parents.
L’Andorre n’a ni impôt sur la fortune, ni droits de succession, ni droits de donation. Pour une famille avec de l’immobilier ou une entreprise à transmettre, cette différence pèse souvent plus lourd que l’écart d’impôt sur le revenu.
TVA : 20% contre 4,5%
TVA française standard : 20%. L’IGI andorran : 4,5%, l’imposition sur la consommation la plus basse d’Europe.
Quitter la France : l’exit tax (article 167 bis du CGI)
La France impose les plus-values latentes au départ des résidents détenant des participations significatives — en substance, portefeuilles au-delà de 800 000 € ou participations supérieures à 50%. Le départ vers l’Andorre ouvre droit au sursis de paiement, mais les garanties et le calendrier comptent. Seuils, procédure et règles 2026 : notre guide de l’exit tax.
L’alternative frontalière
Pas prêt pour un départ complet ? Vivre en Andorre en travaillant pour un employeur français — ou franchir la frontière du Pas de la Case chaque jour — obéit à un régime propre. Voir travailleurs frontaliers France–Andorre 2026.
Devenir résident andorran
Depuis la loi Omnibus 2, la résidence passive exige 1 million € d’investissement ; la résidence active (emploi ou société) reste la voie praticable pour la plupart des professionnels, avec exigences de substance et affiliation CASS. Les coûts réels — logement, dépôts, délais — sont détaillés dans le vrai coût d’un déménagement en Andorre.
L’essentiel
| Andorre | France | |
|---|---|---|
| IR maximal | 10% | 45% (+3–4% CEHR) |
| Prélèvements sociaux sur revenus | — | 9,7% CSG/CRDS |
| Cotisations salariales | 6,5% | ~11% |
| Dividendes | 0% domestiques / 10% | 30% PFU |
| Impôt sur la fortune | Aucun | IFI dès 1,3M€ |
| Succession (ligne directe) | Aucune | Jusqu’à 45% |
| TVA standard | 4,5% | 20% |
La France offre l’échelle, les services publics et la sécurité sociale ; l’Andorre, l’un des systèmes fiscaux les plus légers et simples d’Europe à 90 minutes de Toulouse. Si votre revenu est mobile — entrepreneur, investisseur, professionnel à distance — l’arithmétique n’est pas serrée. Ce qui tranche la question, c’est la substance de la résidence : 183+ jours, un vrai logement, et une vie économique réellement installée dans la Principauté.
Sources : DGFiP / impots.gouv.fr (barème 2026, PFU, IFI, art. 167 bis CGI), BOPA (Llei 5/2014 de l’IRPF, Llei 2/2026), CASS. Estimations — ceci n’est pas un conseil fiscal.