Impôts Espagne 2025: 47% ou 10% en Andorre?

La campagne de déclaration de revenus 2025 en Espagne s’ouvre le 8 avril 2026. Depuis le 18 mars, les contribuables peuvent déjà consulter leurs données fiscales sur le portail de l’Agencia Tributaria. Et cette année, les changements sont significatifs : un nouveau taux maximal de 30% sur les revenus de l’épargne, une surveillance bancaire étendue à toutes les transactions des travailleurs indépendants, et des taux marginaux d’IRPF qui atteignent toujours 47%.

De l’autre côté des Pyrénées, l’Andorre applique un maximum de 10% sur les revenus personnels, 0% sur la fortune et 0% sur les successions. Les premiers 24 000€ sont totalement exonérés.

Pour les Français travaillant en Espagne, les frontaliers franco-andorrans, ou ceux qui envisagent une relocalisation depuis la France — où le taux marginal atteint 45% et les prélèvements sociaux sur les revenus du capital viennent d’augmenter (CSG portée à 10,6% sur certains revenus d’investissement) — la comparaison mérite d’être examinée de près.

Ce Qui Change dans la Renta 2025

Nouveau Taux de 30% sur l’Épargne

L’Espagne a relevé le taux marginal maximal sur les revenus de l’épargne (dividendes, intérêts, plus-values) de 28% à 30% pour les montants supérieurs à 300 000€. Le barème complet :

19% jusqu’à 6 000€
21% de 6 001€ à 50 000€
23% de 50 001€ à 200 000€
27% de 200 001€ à 300 000€
30% au-delà de 300 000€

En Andorre, les plus-values sur cession de participations détenues depuis plus de 10 ans sont exonérées. Le taux maximal pour les autres revenus d’investissement est de 10%.

À titre de comparaison, la France applique un Prélèvement Forfaitaire Unique (PFU) de 30% (12,8% d’impôt + 17,2% de prélèvements sociaux) — ou le barème progressif jusqu’à 45% plus prélèvements sociaux. Et la CSG sur certains revenus du capital vient de passer à 10,6% dans le budget 2026.

Surveillance Bancaire Totale des Indépendants

Depuis janvier 2026, les banques espagnoles doivent signaler toutes les transactions des travailleurs indépendants et petits entrepreneurs à l’administration fiscale. Plus de seuil minimal de 3 000€.

L’Andorre respecte les normes de transparence de l’OCDE (CRS), mais il n’existe pas de système équivalent de reporting automatique transaction par transaction au niveau domestique.

Impôt de Solidarité sur les Grandes Fortunes

L’impôt espagnol de solidarité sur les patrimoines nets supérieurs à 3 millions d’euros reste en vigueur pour 2025, avec des taux de 1,7% à 3,5%.

L’Andorre n’a aucun impôt sur la fortune. À noter que la France maintient son IFI (Impôt sur la Fortune Immobilière) sur le patrimoine immobilier net supérieur à 1,3 million d’euros, avec des taux de 0,5% à 1,5%. L’Andorre n’applique rien de comparable.

Les Chiffres: Même Revenu, Trois Pays

Freelance gagnant 100 000€/an

Pays	Charge fiscale totale	Taux effectif
Espagne (Catalogne)	~34 500–37 200€	~34–37%
France	~35 000–40 000€	~35–40%
Andorre	~13 300€	~13,3%

La différence entre l’Espagne et l’Andorre : environ 21 000–24 000€ par an. Entre la France et l’Andorre, l’écart peut être encore plus important selon le régime applicable.

Plus-value de 500 000€ sur des actions

Pays	Impôt sur la plus-value
Espagne	~127 360€ (~25,5%)
France (PFU)	~150 000€ (~30%)
Andorre (détention >10 ans)	0€

Calendrier de la Renta 2025

Étape	Date
Données fiscales disponibles	18 mars 2026
Ouverture déclaration en ligne	8 avril 2026
Assistance téléphonique	Dès le 6 mai 2026
Rendez-vous en agence	Dès le 1er juin 2026
Date limite	30 juin 2026

L’Alternative Andorrane: Ce Qu’il Faut Savoir

L’Andorre n’est pas l’UE. Le Principauté négocie actuellement un accord d’association avec l’Union européenne — les discussions au Conseil de l’UE ont avancé la semaine dernière — mais la fiscalité est explicitement exclue du périmètre de l’accord. Le système fiscal andorran restera autonome.

Conditions d’installation depuis la Loi Omnibus 2 (janvier 2026) :

Résidence active : dépôt de 50 000€ (non remboursable) à l’AFA + création d’une société avec 34%+ de participation
Résidence passive : investissement minimum de 1 000 000€ en actifs andorrans
Seuil de résidence fiscale : 183 jours/an en Andorre

Pour les entrepreneurs, indépendants et investisseurs avec des revenus annuels supérieurs à 60 000€, l’économie fiscale est substantielle et se cumule chaque année.

Utilisez notre calculateur fiscal pour comparer votre situation, ou consultez notre comparaison Andorre vs France.

Questions Fréquentes

Quand commence la déclaration de la Renta 2025?

La déclaration en ligne ouvre le 8 avril 2026. L’assistance téléphonique démarre le 6 mai. La date limite est le 30 juin 2026.

Le nouveau taux de 30% s’applique-t-il aux résidents de la Ley Beckham?

Oui. Le nouveau taux de 30% sur les revenus de l’épargne supérieurs à 300 000€ s’applique aussi aux bénéficiaires de la Ley Beckham.

Combien paie un indépendant en Andorre?

Les premiers 24 000€ sont exonérés. De 24 001€ à 40 000€ : 5%. Au-delà de 40 000€ : 10%. La CASS (sécurité sociale) ajoute environ 6,5%.

L’Andorre a-t-elle un impôt sur la fortune?

Non. Aucun impôt sur la fortune, les successions ou les donations. Contrairement à la France (IFI à partir de 1,3M€) et l’Espagne (impôt de solidarité à partir de 3M€).