Impôts Andorre vs Espagne 2026 : Économisez plus de 40 000€/An (Comparaison Complète)

Si vous envisagez de vous installer en Andorre depuis l’Espagne ou la France — que vous soyez entrepreneur, indépendant ou salarié — l’écart fiscal entre ces pays est probablement le facteur le plus déterminant de votre décision. Et en 2026, cet écart est plus important que jamais.

Ce guide détaille chaque catégorie fiscale majeure : impôt sur le revenu, impôt sur les sociétés, TVA, cotisations sociales, dividendes et impôt sur la fortune. Avec des chiffres réels, des exemples pratiques et les dernières évolutions législatives, y compris la Loi Omnibus 2 adoptée en janvier 2026.

Impôt sur le Revenu (IRPF)

La différence la plus frappante entre les deux pays concerne l’impôt sur le revenu des personnes physiques. L’Espagne applique un système progressif avec des taux pouvant atteindre 47%, tandis que l’Andorre plafonne à 10% avec une exonération généreuse.

Andorre

L’IRPF andorran ne comporte que trois tranches :

Tranche de revenu annuel	Taux d’imposition
Jusqu’à 24 000€	0% (exonéré)
De 24 001€ à 40 000€	5%
Au-delà de 40 000€	10%

La caractéristique la plus notable est l’exonération totale des premiers 24 000€. Un résident andorran percevant un salaire de 24 000€ ou moins ne paie strictement aucun impôt sur le revenu.

Espagne

L’IRPF espagnol combine une tranche étatique avec une tranche régionale qui varie selon la communauté autonome. Les tranches étatiques pour 2025/2026 sont :

Tranche de revenu annuel	Taux étatique
Jusqu’à 12 450€	19%
De 12 451€ à 20 200€	24%
De 20 201€ à 35 200€	30%
De 35 201€ à 60 000€	37%
De 60 001€ à 300 000€	45%
Au-delà de 300 000€	47%

La composante régionale porte le taux marginal combiné maximum à 48-54% selon la communauté autonome. Madrid maintient les taux les plus bas, tandis que la Catalogne, Valence et les communautés forales appliquent des taux plus élevés.

Exemple pratique : salaire de 100 000€

En Andorre : Les premiers 24 000€ sont exonérés. Sur les 16 000€ suivants (de 24 001 à 40 000) on paie 5% = 800€. Sur les 60 000€ restants (de 40 001 à 100 000) on paie 10% = 6 000€. Total IRPF : 6 800€ (taux effectif de 6,8%).

En Espagne (Madrid) : En appliquant les tranches combinées de Madrid, l’IRPF total s’élève à environ 26 000-28 000€ (taux effectif approximatif de 26-28%). En Catalogne, le taux effectif monte à 29-31%.

La différence est d’environ 20 000€ par an d’impôt sur le revenu. Avec un salaire de 200 000€, l’écart dépasse 55 000€ par an.

Impôt sur les Sociétés

Andorre

L’impôt sur les sociétés en Andorre est régi par la Loi 95/2010 :

Concept	Taux
Taux général	10%
Taux réduit (bénéfices ≤ 50 000€)	5%
Dividendes distribués aux résidents	0%
Sociétés holding (sous conditions)	0%

Les dividendes distribués par une société andorrane à ses associés résidents en Andorre ne supportent aucune imposition supplémentaire. Cela élimine la double imposition existant en Espagne et signifie que le taux effectif total sur les bénéfices distribués n’est que de 10%.

Espagne

Concept	Taux
Taux général	25%
PME (CA < 10M€)	24% (2025), baissant à 20% d’ici 2028
Micro-entreprises (CA < 1M€)	21% sur les premiers 50k€, 22% au-delà (2025)
Entreprises nouvellement créées	15% (2 premiers exercices bénéficiaires)

De plus, les dividendes distribués aux associés personnes physiques en Espagne sont imposés comme revenus de l’épargne :

Tranche de dividendes	Taux
Jusqu’à 6 000€	19%
De 6 001€ à 50 000€	21%
De 50 001€ à 200 000€	23%
De 200 001€ à 300 000€	27%
Au-delà de 300 000€	30%

Exemple pratique : entreprise avec 150 000€ de bénéfice

En Andorre : IS = 150 000€ × 10% = 15 000€. Bénéfice net = 135 000€. Distribué en dividendes à un associé résident : 0€ d’impôt supplémentaire. Charge fiscale totale : 15 000€ (10%).

En Espagne : IS = 150 000€ × 25% = 37 500€. Bénéfice net = 112 500€. Distribué en dividendes : environ 23 175€ d’impôt sur l’épargne. Charge fiscale totale : ~60 675€ (40,5%).

L’entrepreneur en Espagne paie plus de quatre fois ce qu’il paierait en Andorre sur le même bénéfice.

Cotisations Sociales (CASS vs Sécurité Sociale espagnole)

Andorre (CASS)

Concept	Taux/Montant
Salariés : taux total	22% du salaire brut
— Part employeur	15,5%
— Part salarié	6,5%
Indépendants et dirigeants	563,42€/mois fixes

La CASS couvre 75% des soins ambulatoires et 90% des hospitalisations.

Espagne

Concept	Taux/Montant
Salariés : taux total	~36-38% du salaire brut
— Part employeur	~29,9-30%+
— Part salarié	~6,35-6,45%
Indépendants (tarif réduit 1ère année)	80€/mois
Indépendants (régime général)	230-530€/mois selon revenus

La cotisation patronale en Espagne est nettement supérieure à celle d’Andorre, ce qui renchérit l’embauche.

TVA : IGI vs IVA

Concept	Andorre (IGI)	Espagne (IVA)
Taux général	4,5%	21%
Taux réduit	1%	10%
Taux super-réduit	—	4%

La différence de TVA est considérable : 4,5% contre 21%. Pour les consommateurs comme pour les entreprises, cela représente un avantage significatif sur chaque transaction.

Impôt sur la Fortune et Droits de Succession

Concept	Andorre	Espagne
Impôt sur la fortune	Inexistant	0,2%-3,5% (variable par région)
Droits de succession	Inexistants	7,65%-34% (variable par région)

L’Andorre ne prélève ni impôt sur la fortune ni droits de succession ou donation. C’est un avantage majeur pour la planification patrimoniale à long terme et la transmission d’entreprises familiales. Pour une analyse historique sur pourquoi la plupart des pays européens ont abandonné l’impôt sur la fortune, consultez notre guide sur l’impôt de fortune espagnol abandonné par l’Europe.

Nouveautés 2026 : Loi Omnibus 2

En janvier 2026, l’Andorre a adopté la Loi 2/2026, dite Loi Omnibus 2 :

Résidence passive : L’investissement minimum pour la résidence passive passe de 600 000€ à 1 000 000€ en actifs andorrans.

Résidence active inchangée : Pour ceux qui établissent une activité économique, les conditions restent les mêmes.

Fiscalité inchangée : Les taux d’imposition sur le revenu, les sociétés et la TVA n’ont pas été modifiés.

Tableau Récapitulatif

Concept	Andorre	Espagne
IRPF maximum	10%	47% (jusqu’à 54% selon région)
Exonération IRPF	Premiers 24 000€	~5 550€ (abattement personnel)
Impôt sur les sociétés	10% (5% si bénéfice ≤ 50k€)	25% (général)
Dividendes (résident)	0%	19-30%
TVA	4,5%	21%
Cotisations sociales (total)	22%	~36-38%
Impôt fortune	0%	0,2%-3,5%
Droits succession	0%	7,65%-34%

À partir de quel revenu la relocalisation est-elle intéressante ?

L’avantage fiscal devient significatif à partir d’environ 60 000-80 000€ de revenus annuels. Pour un entrepreneur dont la société génère 150 000€ ou plus de bénéfice, l’économie annuelle peut dépasser 40 000€. Si vous évaluez la Loi Beckham espagnole comme alternative, l’analyse à long terme favorise toujours l’Andorre. Et avec les plus de 100 hausses d’impôts en Espagne depuis 2018, l’écart ne cesse de se creuser.

Utilisez notre calculateur gratuit pour voir exactement combien vous économiseriez avec votre situation spécifique. Les entrepreneurs britanniques noteront également que la convention fiscale Andorre-Royaume-Uni entrée en vigueur en 2026 élimine le risque de double imposition sur les revenus transfrontaliers.

Avertissement

Ce guide fournit des estimations basées sur les taux d’imposition officiels pour 2025/2026. Les obligations fiscales réelles varient selon les circonstances individuelles. Consultez toujours un conseiller fiscal qualifié avant toute décision.

Sources : Govern d’Andorra, Agencia Tributaria espagnole, Loi IRPF 5/2014, Loi IS 95/2010, Loi IS espagnole 27/2014, Loi Omnibus 2/2026, CASS, PWC Tax Summaries.