Impostos sobre Criptomonedes a Andorra: Guia Completa per a Inversors i Traders de Crypto (2026)

Si posseeixes criptomonedes de valor significatiu i vius a Espanya, França o un altre país europeu amb alta fiscalitat, probablement ja has fet els números. Plusvàlues del 19-28% a Espanya. Un tipus fix del 30% a França. Impost sobre el patrimoni a sobre. Comptabilitat FIFO obligatòria que maximitza la teva factura fiscal.

Després mires Andorra: un màxim del 10% sobre guanys crypto, sense impost sobre el patrimoni, sense impost de successions, sense exit tax, sense FIFO obligatori i un govern que va aprovar una Llei d’Actius Digitals específicament per atreure negocis blockchain i inversors crypto.

La diferència no és marginal — és transformadora. Un trader que realitzi 500.000 € en plusvàlues crypto paga aproximadament 130.000 € a Espanya o 150.000 € a França. A Andorra, els mateixos guanys costen aproximadament 49.700 €. Són entre 80.000 i 100.000 € d’estalvi en un sol any.

Aquesta guia cobreix tot el que inversors i traders crypto necessiten saber sobre el tractament fiscal dels actius digitals a Andorra el 2026.

Com Grava Andorra les Criptomonedes

Andorra no té un “impost crypto” específic. Els guanys i ingressos en criptomonedes es graven sota l’IRPF general, regulat per la Llei 5/2014 i les seves esmenes posteriors, la més recent la Llei 5/2023. L’autoritat fiscal andorrana tracta les criptomonedes com a equivalents a divises a efectes fiscals, seguint la Comunicació Tècnica del 4 de març de 2015.

Els principis clau són senzills. Cada venda, intercanvi o alienació de criptomoneda genera un guany o pèrdua patrimonial gravable. El guany es calcula com la diferència entre el valor d’adquisició i el valor de transmissió, tots dos expressats en euros. El tipus màxim sobre aquests guanys és del 10%, amb els primers 3.000 € de rendes de l’estalvi totals anuals exempts.

A diferència d’Espanya i França, Andorra no imposa el mètode FIFO per al càlcul dels guanys. Això atorga als inversors flexibilitat per triar quins lots venen.

Tipus Impositius: Andorra vs Espanya vs França

Concepte	Andorra	Espanya	França
Tipus sobre plusvàlues crypto	10% (primers 3.000 € exempts)	19-28% progressiu	30% tipus fix (PFU)
Intercanvis crypto-crypto	Gravables al 10%	Gravables al 19-28% (FIFO)	Gravables al 30%
Ingressos per mineria	10% (personal) o 10% IS	Fins a 47% com a renda general	Fins a 45% com a BIC/BNC
Recompenses de staking	10% com a renda de l’estalvi	19-28% com a renda de l’estalvi	30% tipus fix
Impost patrimoni sobre crypto	Inexistent	0,2-3,75% (varia per CCAA)	IFI (només immobles)
Impost successions sobre crypto	Inexistent	7-36,5% (varia per CCAA)	Fins a 45% (60% no familiars)
Exit tax sobre crypto	Inexistent	Aplicable si >4M € o >25% >1M €	Aplicable si >800K €
Declaració holdings estrangers	Sense obligació	Model 721 (>50K € a l’estranger)	Declaració 3916-bis
Mètode base de cost	Flexible (sense FIFO obligatori)	FIFO obligatori	FIFO obligatori

Exemple Pràctic: 500.000 € en Plusvàlues Crypto

A Andorra: Primers 3.000 € exempts. Restants 497.000 € al 10% = 49.700 €. Total: 49.700 €.

A Espanya: Tipus progressius — aproximadament 130.140 €. Més possible impost de patrimoni. Total: ~130.000 €+.

A França: PFU del 30% sobre els 500.000 € = 150.000 €. Total: 150.000 €.

L’avantatge Andorra: 80.000-100.000 € d’estalvi per any.

Què Genera un Fet Imposable a Andorra

Vendre crypto per euros o qualsevol moneda fiat. El fet imposable més directe.

Intercanviar una criptomoneda per una altra. Cada intercanvi crypto-crypto (BTC a ETH, SOL a USDC, etc.) és un fet imposable. L’autoritat fiscal andorrana va confirmar aquesta interpretació en la Comunicació Tècnica de 2015, tractant els intercanvis crypto de manera idèntica als canvis de divises.

Gastar crypto en béns o serveis. Es tracta com una alienació, generant guany o pèrdua.

Rebre crypto com a pagament per treball. El valor de mercat en el moment de recepció es tracta com a renda del treball sota l’IRPF.

Recompenses de mineria. La mineria de criptomonedes es considera activitat econòmica. Els beneficis tributen al 10%. Les entitats mineres han d’inscriure’s al Registre Administratiu segons el Decret 335/2022.

Recompenses de staking i rendiments DeFi. Es tracten generalment com a rendes de l’estalvi, gravades al 10% amb l’exempció de 3.000 €.

Airdrops i forks. Els tokens rebuts mitjançant airdrops o bifurcacions es tracten com a renda pel seu valor de mercat en el moment de recepció.

Què NO És Gravable

Comprar crypto amb euros. No és fet imposable.

Transferir crypto entre les teves pròpies carteres. No genera impostos.

Mantenir crypto. Andorra no té impost sobre el patrimoni. No hi ha impost anual sobre el valor dels teus holdings crypto — a diferència d’Espanya, on les criptomonedes computen per al llindar de l’impost sobre el patrimoni, una política que els nou països que van abandonar l’impost sobre el patrimoni van identificar com a causa de fugida de capitals.

Exempcions i Avantatges Clau

Sense FIFO obligatori. Flexibilitat per triar quins lots vendre i minimitzar els guanys.

Exempcions sobre accions aplicables a fons crypto. Les plusvàlues per venda d’accions o participacions en fons estan completament exemptes si posseeixes el 25% o menys de l’entitat, o si es mantenen durant més de 10 anys.

Sense exit tax. Andorra no imposa cap impost de sortida. Això contrasta radicalment amb Espanya i França.

Sense obligació de declaració de holdings estrangers. Espanya exigeix el Model 721. França la Declaració 3916-bis. Andorra no té obligació equivalent.

El Marc Regulatori: Llei 24/2022

Andorra és una de les poques jurisdiccions europees amb un marc legal dedicat als actius digitals. La legislació fonamental és la Llei 24/2022 de 30 de juny de 2022 (Llei d’Actius Digitals), part del pla Horitzó 23.

Aquesta llei estableix la taxonomia d’actius digitals, el marc de llicències per a emissors, custodis i exchanges, els requisits AML/KYC, el paper de l’AFA com a supervisora i un registre per a entitats de mineria.

La Llei 42/2022 (Llei d’Economia Digital, Emprenedoria i Innovació) va crear el sandbox regulatori i el visat de nòmada digital.

Banca: El Repte Pràctic

Els bancs andorrans han millorat significativament la seva acceptació de clients crypto. Diversos bancs disposen ja de personal amb coneixement blockchain. No obstant, cal esperar requisits rigorosos de traçabilitat completa de l’historial de transaccions.

Consell pràctic: prepara la teva documentació abans de sol·licitar la residència.

Com Convertir-te en Resident Fiscal Andorrà

Residència activa (compte propi). Estableix una societat andorrana. Pagament AFA no reemborsable de 50.000 € (des de la Llei Òmnibus 2), propietat de més del 34% i funció d’administrador. Consulta la nostra guia completa per a autònoms a Andorra per al procés complet d’establiment.

Residència passiva. Inversió mínima d’1.000.000 € en actius andorrans, més pagament AFA de 50.000 €. Estada mínima de 90 dies, però 183 dies per a residència fiscal.

Visat de nòmada digital. 50 visats per any. Preaprovació ministerial, taxa de 2.500 €. Sense obligació de cotització a la CASS de seguretat social.

L’Exit Tax d’Espanya

Si actualment ets resident fiscal espanyol amb crypto significatiu, l’exit tax (Article 95 bis de la Llei de l’IRPF) és una consideració crítica. S’aplica si has estat resident fiscal espanyol almenys 10 dels últims 15 anys i posseeixes participacions per valor superior a 4 milions d’euros o 25%+ superior a 1 milió.

L’assessorament professional és essencial.

DAC8 i Transparència Internacional

Des de 2026, la directiva DAC8 de la UE exigeix a exchanges i proveïdors de serveis crypto que reportin dades transaccionals. Andorra participa en el CRS per a l’intercanvi automàtic d’informació fiscal. L’avantatge d’Andorra són els seus tipus baixos, no l’opacitat.

Resum: Per Què Andorra per a Crypto el 2026

Característica	Andorra
Tipus màxim sobre guanys crypto	10%
Primers 3.000 € de renda de l’estalvi	Exempts
Intercanvis crypto-crypto	Gravables al 10%
Mètode de base de cost	Flexible (sense FIFO)
Ingressos per mineria	10%
Ingressos staking/DeFi	10%
Impost sobre el patrimoni	Inexistent
Impost de successions	Inexistent
Exit tax	Inexistent
Declaració holdings estrangers	Sense obligació
Llei d’Actius Digitals	Sí (Llei 24/2022)
Llicències blockchain	Sí (supervisió AFA)
Sandbox regulatori	Sí (Llei 42/2022)

Calcula el teu estalvi personal: Utilitza la nostra calculadora fiscal gratuïta per comparar la teva càrrega fiscal total a Andorra front al teu país actual.

Fonts

AndorraInc — “Fiscalitat de criptomonedes a Andorra | Guia 2026”. andorrainc.com
FintaxAndorra — “Fiscalitat andorrana de Tokens i Criptomonedes”. fintaxandorra.com
Elysium Consulting — “Fiscalitat d’actius digitals i criptomonedes a Andorra”. elysiumconsultingfirm.com
ANCEI — “Fiscalitat de Bitcoin i criptomonedes a Andorra”. ancei.com
Chambers and Partners — “Blockchain 2024 - Andorra”. practiceguides.chambers.com
Carlota Pastora Advocats — “Blockchain i Criptomonedes a Andorra 2025”. carlotapastora.com
Koinly — “Guia fiscal crypto Espanya 2026”. koinly.io

Avís legal: Aquest article és només informatiu i no constitueix assessorament fiscal, jurídic ni financer. La fiscalitat de criptomonedes és complexa i depèn de circumstàncies individuals. Consulteu sempre un professional fiscal qualificat abans de prendre decisions de residència o inversió.