Impostos Andorra vs Espanya 2026: Estalvia més de 40.000€/Any (Comparativa Completa)

Si estàs valorant mudar-te a Andorra des d’Espanya — ja siguis empresari, autònom o empleat — la diferència fiscal entre ambdós països és probablement el factor més rellevant de la teva decisió. I el 2026, aquesta diferència és més gran que mai.

Aquesta guia desglossa cada categoria fiscal important: IRPF, impost de societats, IVA, seguretat social, dividends i impost sobre el patrimoni. Amb xifres reals, exemples pràctics i les novetats legislatives més recents, incloent-hi la Llei Òmnibus 2 aprovada el gener de 2026.

Impost sobre la Renda (IRPF)

La diferència més cridanera entre ambdós països està en l’impost sobre la renda personal. Espanya aplica un sistema progressiu amb tipus que arriben fins al 47%, mentre que Andorra té un màxim del 10% amb una exempció generosa.

Andorra

L’IRPF andorrà s’estructura en només tres trams:

Tram de renda anual	Tipus impositiu
Fins a 24.000€	0% (exempt)
De 24.001€ a 40.000€	5%
Més de 40.000€	10%

La primera característica que crida l’atenció és l’exempció total dels primers 24.000€. Això significa que un resident andorrà amb un salari de 24.000€ o menys no paga absolutament res d’IRPF.

Espanya

L’IRPF espanyol combina un tram estatal amb un tram autonòmic que varia segons la comunitat. Els trams estatals per a 2025/2026 són:

Tram de renda anual	Tipus estatal
Fins a 12.450€	19%
De 12.451€ a 20.200€	24%
De 20.201€ a 35.200€	30%
De 35.201€ a 60.000€	37%
De 60.001€ a 300.000€	45%
Més de 300.000€	47%

A aquests tipus cal sumar el tram autonòmic, que eleva el tipus marginal màxim combinat fins al 48-54% depenent de la comunitat autònoma. Madrid manté els tipus més baixos, mentre que Catalunya, València i les comunitats forals (País Basc, Navarra) apliquen tipus més alts.

Exemple pràctic: salari de 100.000€

A Andorra: Els primers 24.000€ estan exempts. Sobre els 16.000€ següents (de 24.001 a 40.000) es paga el 5% = 800€. Sobre els 60.000€ restants (de 40.001 a 100.000) es paga el 10% = 6.000€. Total IRPF: 6.800€ (tipus efectiu del 6,8%).

A Espanya (Madrid): Aplicant els trams combinats de Madrid, l’IRPF total ronda els 26.000-28.000€ (tipus efectiu aproximat del 26-28%). A Catalunya, el tipus efectiu puja al 29-31%.

La diferència és d’uns 20.000€ a l’any en impostos sobre la renda. Amb un salari de 200.000€, la diferència supera els 55.000€ anuals.

Impost de Societats

Andorra

L’impost de societats a Andorra es regeix per la Llei 95/2010:

Concepte	Tipus
Tipus general	10%
Tipus reduït (beneficis ≤ 50.000€)	5%
Dividends distribuïts a residents	0%
Societats holding (requisits)	0%

Els dividends que una empresa andorrana distribueix als seus socis residents a Andorra no tributen addicionalment. Això elimina la doble imposició que existeix a Espanya i fa que el tipus efectiu total sobre beneficis empresarials distribuïts sigui només del 10%.

Espanya

Concepte	Tipus
Tipus general	25%
PIMES (facturació < 10M€)	24% (2025), baixant a 20% el 2028
Microempreses (facturació < 1M€)	21% primers 50k€, 22% resta (2025)
Empreses de nova creació	15% (2 primers exercicis amb beneficis)

A més, a Espanya els dividends distribuïts a socis persones físiques tributen per l’estalvi a tipus del 19% al 30%.

Exemple pràctic: empresa amb 150.000€ de benefici

A Andorra: IS = 150.000€ × 10% = 15.000€. Benefici net = 135.000€. Si es distribueix com a dividends a un soci resident andorrà: 0€ addicionals. Càrrega fiscal total: 15.000€ (10%).

A Espanya: IS = 150.000€ × 25% = 37.500€. Benefici net = 112.500€. Si es distribueix com a dividends: aprox. 23.175€ d’IRPF de l’estalvi. Càrrega fiscal total: ~60.675€ (40,5%).

L’empresari a Espanya paga més de quatre vegades el que pagaria a Andorra sobre el mateix benefici.

Seguretat Social (CASS vs Seguretat Social espanyola)

Andorra (CASS)

La Caixa Andorrana de Seguretat Social (CASS) és el sistema de seguretat social andorrà:

Concepte	Tipus/Quota
Empleats: quota total	22% del salari brut
— Part empresa	15,5%
— Part empleat	6,5%
Autònoms i administradors	563,42€/mes fixos

La CASS cobreix el 75% de l’atenció ambulatòria i el 90% de les hospitalitzacions.

Espanya

Concepte	Tipus/Quota
Empleats: quota total	~36-38% del salari brut
— Part empresa	~29,9-30%+
— Part empleat	~6,35-6,45%
Autònoms (tarifa plana primer any)	80€/mes
Autònoms (règim general)	230-530€/mes segons ingressos

IVA: IGI vs IVA

Concepte	Andorra (IGI)	Espanya (IVA)
Tipus general	4,5%	21%
Tipus reduït	1%	10%
Tipus superreduït	—	4%

La diferència en IVA és enorme: 4,5% enfront del 21%. Per a un consumidor, això suposa un estalvi significatiu en cada compra.

Impost sobre el Patrimoni i Successions

Concepte	Andorra	Espanya
Impost sobre el patrimoni	No existeix	0,2%-3,5% (varia per CCAA)
Impost sobre successions i donacions	No existeix	7,65%-34% (varia per CCAA)

Andorra no té ni impost sobre el patrimoni ni sobre successions o donacions. Això és especialment rellevant per a la planificació patrimonial a llarg termini i les transmissions d’empresa familiars. Per a una anàlisi sobre per què la majoria de països europeus ja han abolit l’impost sobre el patrimoni, consulta la nostra guia sobre l’impost de patrimoni espanyol abandonat per Europa.

Novetats 2026: Llei Òmnibus 2

El gener de 2026, Andorra va aprovar la Llei 2/2026 (Llei Òmnibus 2):

Residència passiva: La inversió mínima puja de 600.000€ a 1.000.000€ en actius andorrans.

Residència activa sense canvis: Per a qui vol establir una activitat econòmica, els requisits es mantenen.

Fiscalitat sense canvis: Els tipus impositius de l’IRPF, IS i IGI no s’han modificat.

Resum Comparatiu Global

Concepte	Andorra	Espanya
IRPF màxim	10%	47% (fins a 54% segons CCAA)
Exempció IRPF	Primers 24.000€	~5.550€ (mínim personal)
Impost de societats	10% (5% si benefici ≤ 50k€)	25% (general)
Dividends (persona física resident)	0%	19-30%
IVA	4,5%	21%
Seguretat social (total)	22%	~36-38%
Impost patrimoni	0%	0,2%-3,5%
Impost successions	0%	7,65%-34%

A partir de quins ingressos compensa mudar-se?

L’estalvi fiscal comença a ser significatiu a partir d’uns 60.000-80.000€ anuals d’ingressos. Per a un empresari amb una societat que genera 150.000€ o més de benefici, l’estalvi anual pot superar els 40.000€. Si valores la Llei Beckham com a alternativa, l’anàlisi a llarg termini continua afavorint Andorra. I amb les més de 100 pujades d’impostos a Espanya des de 2018, la bretxa no para de créixer.

Utilitza la nostra calculadora gratuïta per veure exactament quant estalviaries amb la teva situació específica. Els emprenedors britànics també han de tenir en compte que el conveni de doble imposició Andorra-Regne Unit que va entrar en vigor el 2026 elimina el risc de doble tributació sobre les rendes transfrontereres.

Nota Important

Aquesta guia proporciona estimacions basades en els tipus impositius oficials per a 2025/2026. Les obligacions fiscals reals varien segons les circumstàncies individuals. Consulta sempre amb un assessor fiscal qualificat abans de prendre qualsevol decisió.

Fonts: Govern d’Andorra, Agencia Tributaria espanyola, Llei 5/2014 de l’IRPF andorrà, Llei 95/2010 de l’Impost de Societats, Llei 27/2014 de l’Impost sobre Societats d’Espanya, Llei 2/2026 Òmnibus 2, CASS, PWC Tax Summaries.