Andorra vs Regne Unit per a Emprenedors Britànics: Què Canvia amb el Nou Conveni Fiscal el 2026

La relació entre el Regne Unit i Andorra acaba de canviar per sempre. El 22 de desembre de 2025, el Conveni entre Andorra i el Regne Unit per a l’Eliminació de la Doble Imposició sobre la Renda i el Patrimoni va entrar oficialment en vigor — el primer conveni fiscal d’Andorra amb el Regne Unit, i un dels desenvolupaments més significatius per als emprenedors britànics que consideren traslladar-se al Principat.

Durant anys, l’absència d’un conveni de doble imposició entre ambdós països va ser un obstacle seriós. Els empresaris britànics interessats en l’entorn fiscal favorable d’Andorra no disposaven de cap mecanisme formal per evitar la doble tributació sobre els mateixos ingressos. Aquesta època ha acabat.

En aquest article, analitzem què significa el nou conveni a la pràctica, comparem els sistemes fiscals d’ambdós països i expliquem per què el 2026 podria ser el millor any perquè els professionals britànics considerin Andorra com a base.

Per Què Aquest Conveni És Important

Abans d’aquest acord, el Regne Unit i Andorra no tenien cap marc per coordinar com es gravaven els ingressos transfronterers. Un emprenedor britànic que es trasladés a Andorra podia, en teoria, enfrontar-se a reclamacions fiscals tant del HMRC com de les autoritats fiscals andorranes sobre els mateixos ingressos — especialment en dividends, interessos i beneficis empresarials.

El nou conveni elimina aquest risc establint regles clares sobre quin país té dret a gravar cada categoria de renda. També inclou disposicions per a l’intercanvi d’informació fiscal, la qual cosa és un senyal important: Andorra ja no és una jurisdicció que opera en l’opacitat. Ara està plenament alineada amb els estàndards internacionals de transparència, incloent-hi l’Estàndard Comú de Comunicació d’Informació (CRS) de l’OCDE.

Aquest és l’11è conveni de doble imposició d’Andorra, que s’afegeix als acords existents amb països com França, Espanya, Portugal, Luxemburg i els Emirats Àrabs Units.

Quan S’Aplica el Conveni?

Les dates d’aplicació difereixen segons el tipus d’impost i el país:

A Andorra:

• Retencions i altres impostos: des de l’1 de gener de 2026

Al Regne Unit:

• Retencions: des de l’1 de febrer de 2026
• Impost de societats: des de l’1 d’abril de 2026
• Impost sobre la renda i guanys de capital: des del 6 d’abril de 2026

Per als emprenedors britànics que planegen mudar-se, la data clau és el 6 d’abril de 2026 — l’inici de l’any fiscal 2026/27 del Regne Unit. A partir d’aquell moment, les proteccions completes del conveni estan disponibles a ambdós costats.

Disposicions Clau del Conveni

El conveni segueix el model de l’OCDE i cobreix les principals categories de renda transfronterera:

Els interessos es graven exclusivament al país de residència del beneficiari. Això significa que si ets resident fiscal a Andorra i reps interessos de comptes bancaris o bons del Regne Unit, només Andorra pot gravar aquesta renda — i el tipus d’Andorra sobre interessos és de només el 10%, amb els primers 3.000 € de comptes d’estalvi totalment exempts.

Els dividends estan coberts per les disposicions estàndard del conveni. Andorra ja grava els dividends d’empreses locals al 0% tant per a residents com per a no residents. Per als dividends rebuts d’empreses del Regne Unit, el conveni garanteix que ambdós països no poden gravar completament el mateix pagament, utilitzant el mètode de crèdit fiscal per eliminar la doble imposició.

Els beneficis empresarials generalment només tributen al país on l’empresa és resident, tret que operi a través d’un establiment permanent a l’altre país.

Les rendes del treball normalment tributen al país on es realitza la feina, amb excepcions específiques per a assignacions a curt termini.

L’eliminació de la doble imposició funciona mitjançant el mètode de crèdit fiscal en ambdues direccions. Si es paga impost andorrà sobre rendes d’origen britànic, el Regne Unit concedirà un crèdit per l’impost andorrà ja pagat, i viceversa.

El conveni també inclou una regla de desempat per a persones que podrien considerar-se residents fiscals a ambdós països. La residència es determina en funció de: habitatge permanent, centre d’interessos vitals, residència habitual i nacionalitat — aplicats en aquest ordre.

Regne Unit vs Andorra: Comparativa Fiscal per al 2026

La diferència fiscal entre el Regne Unit i Andorra mai no ha estat més gran. El Regne Unit ha anat augmentant progressivament la seva càrrega fiscal, mentre que Andorra manté un dels sistemes més competitius d’Europa.

Impost sobre la Renda de les Persones Físiques

Regne Unit (2026/27):

• Mínim personal: £12.570 (congelat fins al 2031)
• Tipus bàsic: 20% (fins a £37.700 sobre el mínim)
• Tipus superior: 40% (de £37.701 a £125.140)
• Tipus addicional: 45% (més de £125.140)

Andorra:

• 0% sobre els primers 24.000 €
• 5% de 24.001 € a 40.000 €
• 10% per sobre de 40.000 €

Un emprenedor que guanyi 100.000 € tindria un tipus efectiu d’aproximadament el 7,6% a Andorra, front a prop del 27% al Regne Unit sobre una renda equivalent.

Impost de Societats

Regne Unit:

• 19% sobre beneficis de fins a £50.000
• 25% sobre beneficis superiors a £250.000
• Alleujament marginal entre £50.000 i £250.000

Andorra:

• Tipus fix del 10% sobre tots els beneficis empresarials
• 2% per a societats de gestió d’inversions
• 0% per a societats holding qualificades

Impost sobre Guanys de Capital

Regne Unit (des d’abril de 2026):

• 18% per a contribuents del tipus bàsic
• 24% per a contribuents de tipus superior i addicional
• El tipus del Business Asset Disposal Relief puja al 18% (des del 14%)
• Exempció anual: només £3.000

Andorra:

• 0% si posseeixes el 25% o menys de l’empresa
• 10% si posseeixes més del 25%
• 0% independentment de la participació si es manté durant més de 10 anys

Els inversors britànics amb criptomonedes també trobaran avantatges a Andorra: el tipus màxim del 10% s’aplica als guanys de cripto, davant el 24% del CGT britànic. Consulta la nostra guia completa d’impostos sobre criptomonedes a Andorra per a l’anàlisi detallada.

Impost sobre Dividends

Regne Unit (des d’abril de 2026):

• 10,75% tipus bàsic (puja des del 8,75%)
• 35,75% tipus superior (puja des del 33,75%)
• 39,35% tipus addicional
• Exempció de dividends: només £500

Andorra:

• 0% sobre dividends d’empreses andorranes
• Els dividends estrangers s’inclouen a l’IRPF a tipus estàndard (màxim 10%)

Impost sobre el Patrimoni i Successions

Regne Unit:

• Impost de successions del 40% sobre patrimonis superiors a £325.000
• Les desgravacions per a empreses i propietats agrícoles es limiten des d’abril de 2026 (topall d’£1 milió per a la desgravació del 100%)

Andorra:

• Sense impost sobre el patrimoni
• Sense impost de successions

IVA

Regne Unit: 20% tipus general

Andorra (IGI): 4,5% tipus general

El Panorama Fiscal Canviant del Regne Unit Fa Andorra Més Atractiva

Diversos canvis fiscals del Regne Unit el 2025-2026 estan portant els emprenedors britànics a considerar alternatives amb més serietat:

El final del règim non-dom. Des de l’abril de 2025, el Regne Unit va abolir el règim de remeses per a persones no domiciliades. El nou règim “Foreign Income and Gains” (FIG) ofereix només quatre anys d’alleujament per a nous residents que compleixin els requisits — molt menys generós que el sistema anterior. Per a emprenedors amb mobilitat internacional que anteriorment es recolzaven en l’estatus non-dom, això representa un augment fiscal significatiu. Les conseqüències van ser immediates: 16.500 milionaris van abandonar el Regne Unit el 2025 — el major èxode d’un sol país mai registrat.

Llindars congelats fins al 2031. Els llindars de l’impost sobre la renda estan congelats des del 2021 i seguiran així fins almenys l’abril de 2031. Amb la inflació, això significa que cada vegada més ingressos es desplacen cap a trams fiscals més alts cada any — un fenomen conegut com a “fiscal drag”.

Pujades en impostos sobre dividends i guanys de capital. Els canvis d’abril de 2026 en els tipus de dividends (augment del 2% als trams bàsic i superior) i l’augment del BADR al 18% encareixen l’extracció de beneficis d’una empresa o la seva venda.

Making Tax Digital. Des de l’abril de 2026, els autònoms i arrendadors amb ingressos superiors a £50.000 han de presentar informes digitals trimestrals al HMRC, afegint càrrega administrativa.

Què Ofereix Andorra als Emprenedors Britànics

Més enllà dels tipus impositius, Andorra ofereix diversos avantatges estructurals:

Una base europea real. Andorra se situa als Pirineus entre França i Espanya, amb excel·lent connectivitat amb Barcelona (2,5 hores) i Tolosa (3 hores). Ofereix alta qualitat de vida, seguretat i un entorn empresarial multilingüe.

Sistema fiscal simple i previsible. Tot el codi fiscal andorrà ocupa una fracció de l’espai de la legislació fiscal britànica. Hi ha tres trams d’IRPF, un tipus únic d’impost de societats i una complexitat mínima en deduccions i exempcions.

Sense impost sobre el patrimoni ni successions. Això és cada vegada més rar a Europa i resulta especialment valuós per a empresaris que construeixen riquesa a llarg termini.

Xarxa de convenis en creixement. Amb el Regne Unit ara incorporat, Andorra compta amb 11 convenis de doble imposició, més 24 Acords d’Intercanvi d’Informació Fiscal. Les negociacions continuen amb Bèlgica i Montenegro, i es planegen nous acords amb països com Hong Kong i el Perú.

0% en dividends locals. Un emprenedor que estableix i opera una empresa a Andorra paga un 10% d’impost de societats sobre els beneficis i un 0% quan aquests beneficis es distribueixen com a dividends. El tipus efectiu combinat sobre els ingressos empresarials extrets com a dividends és de només el 10% — front a aproximadament el 50% als nivells de renda més alts del Regne Unit quan es combinen l’impost de societats i el de dividends.

Què Considerar Abans de Fer el Pas

Traslladar-se del Regne Unit a Andorra no és una decisió per prendre a la lleugera. Aquests són els factors clau a avaluar:

Requisits de residència. Per convertir-se en resident fiscal andorrà, cal passar més de 183 dies a l’any al país. La residència activa requereix establir un negoci o treballar localment, amb una inversió mínima de 50.000 €. La residència passiva ara requereix una inversió mínima d’1 milió d’euros arran de la Llei Òmnibus 2 aprovada el gener de 2026.

Impostos de sortida del Regne Unit. El Regne Unit pot aplicar càrregues de sortida sobre certs actius i pot continuar gravant-te si mantens vincles significatius. És essencial comptar amb assessorament professional per tallar la residència fiscal britànica de manera neta.

El Statutory Residence Test. El Regne Unit utilitza una prova detallada per determinar la residència fiscal. Simplement mudar-se a Andorra no acaba automàticament les obligacions fiscals amb el Regne Unit — cal gestionar acuradament el recompte de dies i els vincles.

Nous costos de residència passiva. El Parlament d’Andorra va elevar significativament el llistó el gener de 2026: la residència passiva ara requereix 1 milió d’euros en actius andorrans (o 800.000 € en immobles), i el dipòsit a l’AFA ja no és reemborsable. La residència activa segueix sent més accessible amb 50.000 €.

Regla de desempat del conveni. Si et trobes potencialment resident a ambdós països durant un any de transició, les regles de desempat del conveni determinaran quin país et grava com a resident. Tenir el teu habitatge permanent i centre d’interessos vitals clarament a Andorra és fonamental.

Conclusió

El conveni de doble imposició entre Andorra i el Regne Unit elimina la darrera gran barrera estructural per als emprenedors britànics que consideren Andorra. Per primera vegada, existeix un marc clar i jurídicament vinculant que prevé la doble imposició i proporciona certesa sobre com es tractaran els ingressos transfronterers.

Combinat amb l’entorn fiscal cada vegada més hostil del Regne Unit — llindars congelats, pujades d’impostos sobre dividends i guanys de capital, el final de l’estatus non-dom i requisits de compliment en expansió — la proposta d’Andorra mai no ha estat més sòlida per als empresaris britànics.

Els números parlen per si sols: un màxim del 10% en IRPF, un 10% en impost de societats, 0% en dividends locals, sense impost sobre el patrimoni, sense impost de successions i un IGI del 4,5%. Tot dins d’una jurisdicció europea estable, transparent i ara plenament connectada amb el Regne Unit a través d’un conveni fiscal modern.

Vols saber exactament quant podries estalviar? Utilitza la nostra calculadora fiscal gratuïta per comparar la teva càrrega fiscal personal al Regne Unit front a Andorra, segons els teus ingressos específics, estructura empresarial i situació familiar.

Fonts

1. KPMG TaxNewsFlash — “Andorra: Income tax treaty with UK enters into force” (febrer 2026).
2. UK Government Legislation — The Double Taxation Relief and International Tax Enforcement (Andorra) Order 2025.
3. Carlota Pastora Advocats (Andorra) — “UK–Andorra Tax Treaty: Key Provisions” (maig 2025).
4. Andorra Solutions — “Andorra and United Kingdom sign double taxation agreement” (maig 2025).
5. Deloitte UK — Tax rates 2026/27 following Autumn Budget 2025.
6. Association of Taxation Technicians (UK) — “2026/27 Tax year updates & housekeeping for individuals”.
7. Morningstar UK — “Your UK Tax Calendar for 2026 and Beyond” (gener 2026).
8. Office for Budget Responsibility (UK) — Capital Gains Tax rates and forecasts.
9. GOV.UK — Capital Gains Tax rates and allowances 2025/26.
10. PwC Tax Summaries — United Kingdom: Individual taxes on personal income.
11. Immigrant Invest — “Andorra Investor Residency New Rules: €1M Minimum” i “Andorra Tax Rates in 2026”.
12. AndorraInc — “FULL Guide to All Andorran Taxes (Updated 2026)” i “Andorra Dividend Taxes Explained”.

---

Avís legal: Aquest article té fins informatius únicament i no constitueix assessorament fiscal ni jurídic. Les situacions fiscals són individuals i la interacció entre les normatives fiscals del Regne Unit i Andorra pot ser complexa. Consulteu sempre un professional fiscal qualificat abans de prendre decisions de residència o trasllat.