Impostos Andorra vs Espanha 2026: Poupe mais de 40.000€/Ano (Comparação Completa)

Se está a considerar mudar-se para Andorra a partir de Espanha ou Portugal — seja empresário, trabalhador independente ou assalariado — a diferença fiscal entre estes países é provavelmente o fator mais relevante na sua decisão. E em 2026, essa diferença é maior do que nunca.

Este guia detalha cada categoria fiscal importante: imposto sobre o rendimento, imposto sobre empresas, IVA, segurança social, dividendos e imposto sobre o património. Com números reais, exemplos práticos e as mais recentes alterações legislativas, incluindo a Lei Omnibus 2 aprovada em janeiro de 2026.

Imposto sobre o Rendimento (IRPF)

A diferença mais marcante entre os dois países reside no imposto sobre o rendimento das pessoas singulares. A Espanha aplica um sistema progressivo com taxas até 47%, enquanto Andorra tem um máximo de 10% com uma isenção generosa.

Andorra

O IRPF andorrano tem apenas três escalões:

Escalão de rendimento anual	Taxa
Até 24.000€	0% (isento)
De 24.001€ a 40.000€	5%
Acima de 40.000€	10%

A característica mais notável é a isenção total dos primeiros 24.000€. Um residente andorrano com um salário de 24.000€ ou menos não paga absolutamente nenhum imposto sobre o rendimento.

Espanha

O IRPF espanhol combina um escalão estatal com um escalão regional que varia por comunidade autónoma. Os escalões estatais para 2025/2026 são:

Escalão de rendimento anual	Taxa estatal
Até 12.450€	19%
De 12.451€ a 20.200€	24%
De 20.201€ a 35.200€	30%
De 35.201€ a 60.000€	37%
De 60.001€ a 300.000€	45%
Acima de 300.000€	47%

A componente regional eleva a taxa marginal combinada máxima para 48-54% dependendo da comunidade autónoma.

Exemplo prático: salário de 100.000€

Em Andorra: Os primeiros 24.000€ estão isentos. Sobre os 16.000€ seguintes (de 24.001 a 40.000) paga-se 5% = 800€. Sobre os 60.000€ restantes (de 40.001 a 100.000) paga-se 10% = 6.000€. Total IRPF: 6.800€ (taxa efetiva de 6,8%).

Em Espanha (Madrid): Aplicando os escalões combinados de Madrid, o IRPF total ronda os 26.000-28.000€ (taxa efetiva aproximada de 26-28%). Na Catalunha, a taxa efetiva sobe para 29-31%.

A diferença é de aproximadamente 20.000€ por ano em imposto sobre o rendimento. Com um salário de 200.000€, a diferença ultrapassa os 55.000€ anuais.

Imposto sobre Sociedades

Andorra

Conceito	Taxa
Taxa geral	10%
Taxa reduzida (lucros ≤ 50.000€)	5%
Dividendos pagos a residentes	0%
Holdings (sob condições)	0%

Os dividendos distribuídos por uma empresa andorrana aos seus sócios residentes em Andorra não sofrem tributação adicional. A taxa efetiva total sobre lucros distribuídos é apenas de 10%.

Espanha

Conceito	Taxa
Taxa geral	25%
PME (volume negócios < 10M€)	24% (2025), descendo para 20% até 2028
Microempresas (volume negócios < 1M€)	21% nos primeiros 50k€, 22% restante (2025)
Empresas recém-criadas	15% (2 primeiros exercícios com lucro)

Os dividendos distribuídos a sócios pessoas singulares em Espanha são tributados como rendimentos de poupança a taxas de 19% a 30%.

Exemplo prático: empresa com 150.000€ de lucro

Em Andorra: IS = 150.000€ × 10% = 15.000€. Lucro líquido = 135.000€. Distribuído como dividendos a sócio residente: 0€ adicional. Carga fiscal total: 15.000€ (10%).

Em Espanha: IS = 150.000€ × 25% = 37.500€. Lucro líquido = 112.500€. Distribuído como dividendos: aprox. 23.175€ de imposto sobre poupanças. Carga fiscal total: ~60.675€ (40,5%).

O empresário em Espanha paga mais de quatro vezes o que pagaria em Andorra sobre o mesmo lucro.

Segurança Social (CASS vs Segurança Social espanhola)

Andorra (CASS)

Conceito	Taxa/Valor
Trabalhadores: taxa total	22% do salário bruto
— Parte empregador	15,5%
— Parte trabalhador	6,5%
Independentes e administradores	563,42€/mês fixos

Espanha

Conceito	Taxa/Valor
Trabalhadores: taxa total	~36-38% do salário bruto
— Parte empregador	~29,9-30%+
— Parte trabalhador	~6,35-6,45%
Independentes (tarifa plana 1.º ano)	80€/mês
Independentes (regime geral)	230-530€/mês segundo rendimentos

IVA: IGI vs IVA

Conceito	Andorra (IGI)	Espanha (IVA)
Taxa geral	4,5%	21%
Taxa reduzida	1%	10%
Taxa super-reduzida	—	4%

A diferença no IVA é enorme: 4,5% contra 21%.

Imposto sobre o Património e Sucessões

Conceito	Andorra	Espanha
Imposto sobre património	Não existe	0,2%-3,5% (varia por região)
Imposto sobre sucessões	Não existe	7,65%-34% (varia por região)

Andorra não cobra imposto sobre o património nem sobre sucessões ou doações. Este é um aspeto especialmente relevante para o planeamento patrimonial a longo prazo. Para uma análise histórica sobre por que a maioria dos países europeus já aboliu o imposto sobre o património, veja o nosso guia sobre o imposto de patrimônio espanhol abandonado pela Europa.

Novidades 2026: Lei Omnibus 2

Em janeiro de 2026, Andorra aprovou a Lei 2/2026 (Lei Omnibus 2):

Residência passiva: O investimento mínimo sobe de 600.000€ para 1.000.000€ em ativos andorranos.

Residência ativa inalterada: Para quem estabelece atividade económica, os requisitos mantêm-se.

Fiscalidade sem alterações: As taxas de IRPF, IS e IGI não foram modificadas.

Resumo Comparativo

Conceito	Andorra	Espanha
IRPF máximo	10%	47% (até 54% por região)
Isenção IRPF	Primeiros 24.000€	~5.550€ (mínimo pessoal)
Imposto sociedades	10% (5% se lucro ≤ 50k€)	25% (geral)
Dividendos (residente)	0%	19-30%
IVA	4,5%	21%
Segurança social (total)	22%	~36-38%
Imposto património	0%	0,2%-3,5%
Imposto sucessões	0%	7,65%-34%

A partir de que rendimento compensa mudar-se?

A poupança fiscal torna-se significativa a partir de cerca de 60.000-80.000€ de rendimento anual. Para um empresário com uma empresa que gera 150.000€ ou mais de lucro, a poupança anual pode ultrapassar os 40.000€. Se está a avaliar a Lei Beckham espanhola como alternativa, a análise a longo prazo continua a favorecer Andorra. E com as mais de 100 subidas de impostos em Espanha desde 2018, a diferença não para de crescer.

Utilize a nossa calculadora gratuita para ver exatamente quanto pouparia com a sua situação específica. Os empreendedores britânicos devem também notar que o tratado fiscal Andorra-Reino Unido que entrou em vigor em 2026 elimina o risco de dupla tributação sobre rendimentos transfronteiriços.

Nota Importante

Este guia fornece estimativas baseadas nas taxas oficiais para 2025/2026. As obrigações fiscais reais variam conforme as circunstâncias individuais. Consulte sempre um consultor fiscal qualificado antes de tomar qualquer decisão.

Fontes: Govern d’Andorra, Agencia Tributaria espanhola, Lei IRPF 5/2014, Lei IS 95/2010, Lei IS espanhola 27/2014, Lei Omnibus 2/2026, CASS, PWC Tax Summaries.