Impuestos Andorra vs España 2026: Ahorra más de 40.000€/Año (Comparativa Completa)

Si estás valorando mudarte a Andorra desde España — ya seas empresario, autónomo o empleado — la diferencia fiscal entre ambos países es probablemente el factor más relevante de tu decisión. Y en 2026, esa diferencia es mayor que nunca.

Esta guía desglosa cada categoría fiscal importante: IRPF, impuesto de sociedades, IVA, seguridad social, dividendos e impuesto sobre el patrimonio. Con cifras reales, ejemplos prácticos y las novedades legislativas más recientes, incluyendo la Ley Ómnibus 2 aprobada en enero de 2026.

Impuesto sobre la Renta (IRPF)

La diferencia más llamativa entre ambos países está en el impuesto sobre la renta personal. España aplica un sistema progresivo con tipos que llegan hasta el 47%, mientras que Andorra tiene un máximo del 10% con una exención generosa.

Andorra

El IRPF andorrano se estructura en solo tres tramos:

Tramo de renta anual	Tipo impositivo
Hasta 24.000€	0% (exento)
De 24.001€ a 40.000€	5%
Más de 40.000€	10%

La primera característica que llama la atención es la exención total de los primeros 24.000€. Esto significa que un residente andorrano con un salario de 24.000€ o menos no paga absolutamente nada de IRPF.

España

El IRPF español combina un tramo estatal con un tramo autonómico que varía según la comunidad. Los tramos estatales para 2025/2026 son:

Tramo de renta anual	Tipo estatal
Hasta 12.450€	19%
De 12.451€ a 20.200€	24%
De 20.201€ a 35.200€	30%
De 35.201€ a 60.000€	37%
De 60.001€ a 300.000€	45%
Más de 300.000€	47%

A estos tipos hay que sumar el tramo autonómico, que eleva el tipo marginal máximo combinado hasta el 48-54% dependiendo de la comunidad autónoma. Madrid mantiene los tipos más bajos, mientras que Cataluña, Valencia y las comunidades forales (País Vasco, Navarra) aplican tipos más altos.

Ejemplo práctico: salario de 100.000€

En Andorra: Los primeros 24.000€ están exentos. Sobre los siguientes 16.000€ (de 24.001 a 40.000) se paga el 5% = 800€. Sobre los 60.000€ restantes (de 40.001 a 100.000) se paga el 10% = 6.000€. Total IRPF: 6.800€ (tipo efectivo del 6,8%).

En España (Madrid): Aplicando los tramos estatales y autonómicos de Madrid, el IRPF total ronda los 26.000-28.000€ (tipo efectivo aproximado del 26-28%). En Cataluña, el tipo efectivo sube al 29-31%.

La diferencia es de unos 20.000€ al año en impuestos sobre la renta. Con un salario de 200.000€, la diferencia supera los 55.000€ anuales.

Impuesto de Sociedades

Andorra

El impuesto de sociedades en Andorra se rige por la Ley 95/2010:

Concepto	Tipo
Tipo general	10%
Tipo reducido (beneficios ≤ 50.000€)	5%
Dividendos distribuidos a residentes	0%
Holding companies (requisitos)	0%

Los dividendos que una empresa andorrana distribuye a sus socios residentes en Andorra no tributan adicionalmente. Esto elimina la doble imposición que existe en España y hace que el tipo efectivo total sobre beneficios empresariales distribuidos sea solo del 10% (o 5% para beneficios hasta 50.000€).

España

Concepto	Tipo
Tipo general	25%
PYMES (facturación < 10M€)	24% (2025), bajando a 20% en 2028
Microempresas (facturación < 1M€)	21% primeros 50k€, 22% resto (2025)
Empresas de nueva creación	15% (2 primeros ejercicios con beneficios)

Además, en España los dividendos distribuidos a socios personas físicas tributan por el ahorro:

Tramo de dividendos	Tipo
Hasta 6.000€	19%
De 6.001€ a 50.000€	21%
De 50.001€ a 200.000€	23%
De 200.001€ a 300.000€	27%
Más de 300.000€	30%

Ejemplo práctico: empresa con 150.000€ de beneficio

En Andorra: Impuesto de sociedades = 150.000€ × 10% = 15.000€. Beneficio neto = 135.000€. Si se distribuye como dividendos a un socio residente andorrano: 0€ adicionales. Carga fiscal total: 15.000€ (10%).

En España: Impuesto de sociedades = 150.000€ × 25% = 37.500€. Beneficio neto = 112.500€. Si se distribuye como dividendos: aprox. 23.175€ de IRPF del ahorro (19-23% según tramo). Carga fiscal total: ~60.675€ (40,5%).

La diferencia es brutal: el empresario en España paga más de cuatro veces lo que pagaría en Andorra sobre el mismo beneficio.

Seguridad Social (CASS vs Seguridad Social española)

Andorra (CASS)

La Caixa Andorrana de Seguretat Social (CASS) es el sistema de seguridad social andorrano:

Concepto	Tipo/Cuota
Empleados: cuota total	22% del salario bruto
— Parte empleador	15,5%
— Parte empleado	6,5%
Autónomos y administradores	563,42€/mes fijos (22%)

La CASS cubre el 75% de la atención ambulatoria y el 90% de las hospitalizaciones. Es un sistema de copago, pero con una cobertura sanitaria excelente.

España

Concepto	Tipo/Cuota
Empleados: cuota total	~36-38% del salario bruto
— Parte empleador	~29,9-30%+
— Parte empleado	~6,35-6,45%
Autónomos (tarifa plana primer año)	80€/mes
Autónomos (régimen general)	230-530€/mes según ingresos

La cotización del empleador en España es significativamente mayor que en Andorra, lo que encarece la contratación. Para un salario bruto de 3.000€/mes, el coste para la empresa es de unos 3.900€ en España frente a 3.465€ en Andorra.

Para los autónomos, España ofrece una tarifa plana de 80€/mes el primer año, pero después las cotizaciones suben considerablemente. En Andorra, la cuota fija de 563,42€/mes es predecible y no varía con los ingresos.

IVA: IGI vs IVA

Concepto	Andorra (IGI)	España (IVA)
Tipo general	4,5%	21%
Tipo reducido	1%	10%
Tipo superreducido	—	4%
Tipo incrementado (servicios financieros)	9,5%	—

La diferencia en IVA es enorme: 4,5% frente a 21%. Para un consumidor, esto supone un ahorro significativo en cada compra. Para un negocio, implica menor carga administrativa y menor impacto en los precios finales.

Un producto que cuesta 100€ + IVA en España sería 121€ para el consumidor. El mismo producto en Andorra costaría 104,50€. Esa diferencia del 15,8% se nota especialmente en compras grandes como electrónica, muebles o reformas.

Impuesto sobre el Patrimonio y Sucesiones

Concepto	Andorra	España
Impuesto sobre el patrimonio	No existe	0,2%-3,5% (varía por CCAA)
Impuesto sobre sucesiones y donaciones	No existe	7,65%-34% (varía por CCAA)

España cuenta con un Impuesto sobre el Patrimonio que grava la riqueza neta por encima de ciertos umbrales (generalmente 700.000€, con 300.000€ adicionales de exención por vivienda habitual). Algunas comunidades como Madrid lo bonifican al 100%, pero otras como Cataluña o Valencia lo aplican íntegramente. Para una visión histórica sobre por qué la mayoría de países europeos ya lo abolieron, consulta nuestro análisis sobre el impuesto de patrimonio español y los países que lo abandonaron.

Andorra no tiene ni impuesto sobre el patrimonio ni sobre sucesiones o donaciones. Esto es especialmente relevante para la planificación patrimonial a largo plazo y las transmisiones de empresa familiares.

Novedades 2026: Ley Ómnibus 2 de Andorra

En enero de 2026, Andorra aprobó la Ley 2/2026, conocida como Ley Ómnibus 2, que introduce cambios relevantes:

Residencia pasiva: La inversión mínima para obtener residencia pasiva sube de 600.000€ a 1.000.000€ en activos andorranos. Este cambio afecta principalmente a inversores que no planean trabajar en Andorra.

Residencia activa no cambia: Para quienes quieran establecer una actividad económica (empresa, autónomo, profesional), los requisitos de residencia activa se mantienen prácticamente iguales. Esta es la vía más habitual para empresarios españoles.

Fiscalidad sin cambios: Los tipos impositivos del IRPF, IS e IGI no se han modificado. Andorra mantiene su estructura fiscal competitiva.

Resumen comparativo global

Concepto	Andorra	España
IRPF máximo	10%	47% (hasta 54% según CCAA)
Exención IRPF	Primeros 24.000€	Primeros ~5.550€ (mínimo personal)
Impuesto de sociedades	10% (5% si beneficio ≤ 50k€)	25% (general)
Dividendos (persona física residente)	0%	19-30%
IVA	4,5%	21%
Seguridad social (total)	22%	~36-38%
Impuesto patrimonio	0%	0,2%-3,5%
Impuesto sucesiones	0%	7,65%-34%

¿A partir de qué ingresos compensa mudarse?

El ahorro fiscal empieza a ser significativo a partir de unos 60.000-80.000€ anuales de ingresos. Por debajo de esa cifra, la diferencia en IRPF puede no compensar los costes de la mudanza (vivienda, depósito AFA si aplica, adaptación).

Para un empresario con una sociedad que genera 150.000€ o más de beneficio, el ahorro anual puede superar los 40.000€, cubriendo los costes de establecimiento en menos de un año. Si valoras la Ley Beckham como alternativa intermedia, el análisis a largo plazo sigue favoreciendo a Andorra. Y con las más de 100 subidas de impuestos en España desde 2018, la brecha no deja de crecer.

Utiliza nuestra calculadora gratuita para ver exactamente cuánto ahorrarías con tu situación específica, comparando tu perfil entre Andorra, España, Francia, Reino Unido y Portugal. Los emprendedores británicos también se benefician del convenio de doble imposición Andorra-Reino Unido que entró en vigor en 2026, eliminando el riesgo de tributación doble sobre rentas transfronterizas.

Nota importante

Esta guía proporciona estimaciones basadas en los tipos impositivos oficiales para 2025/2026. Las obligaciones fiscales reales varían según las circunstancias individuales, el régimen de residencia, los convenios de doble imposición aplicables y otros factores no contemplados aquí. Consulta siempre con un asesor fiscal cualificado antes de tomar cualquier decisión de reubicación o inversión.

Fuentes: Govern d’Andorra, Agencia Tributaria española, Llei 5/2014 del IRPF andorrano, Llei 95/2010 del Impost de Societats, Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades de España, Ley 2/2026 Ómnibus 2, CASS, PWC Tax Summaries.